深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學校內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作，健全內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)制度(du)(du)，根據《中華(hua)人民共和國(guo)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)關(guan)于內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的規定(ding)》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)第4號令(ling)）、教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)系統內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作規定(ding)》（教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)(bu)第17號令(ling)）、中國(guo)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)協(xie)會《內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)基本準則》等(deng)有關(guan)法律、法規及制度(du)(du)，結合(he)我校實際(ji)，制定(ding)本規定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內部審計工作是指(zhi)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內部審計機(ji)構和(he)(he)(he)審計人(ren)員依據(ju)國家相關法律(lv)、法規(gui)(gui)、政策(ce)以及(ji)上級主管(guan)部門(men)和(he)(he)(he)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)的規(gui)(gui)章制度，對學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)所屬單位(wei)財務(wu)(wu)(wu)收支等經濟活(huo)動(dong)的真實性(xing)、合(he)(he)法性(xing)和(he)(he)(he)效(xiao)(xiao)益性(xing)進行(xing)獨(du)立(li)監(jian)督(du)、評價和(he)(he)(he)服務(wu)(wu)(wu)的活(huo)動(dong)。旨(zhi)在促(cu)進學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)所屬各單位(wei)規(gui)(gui)范內部管(guan)理、遵守國家財經法規(gui)(gui)、加強黨(dang)風廉(lian)政建設、提(ti)高教(jiao)育資金使(shi)用效(xiao)(xiao)益，維護學(xue)(xue)(xue)校(xiao)合(he)(he)法權益，為(wei)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)建設和(he)(he)(he)發展服務(wu)(wu)(wu)。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律(lv)及(ji)有(you)關行政法(fa)規(gui)、規(gui)定，設立內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構，配(pei)備審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員，建立健全(quan)內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度，積(ji)極創造條(tiao)件，促進(jin)內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)法(fa)制(zhi)化(hua)(hua)、制(zhi)度化(hua)(hua)、規(gui)范(fan)化(hua)(hua)、常(chang)態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部門在學校主要負責人或分管(guan)領(ling)導的直接(jie)領(ling)導下，依據國家相關法律、法規(gui)(gui)、政策、規(gui)(gui)章(zhang)及制度，獨立開展內部審計工作。同時接(jie)受上級審計機關的業務指導和(he)檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)領導，定(ding)期部署和檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)匯報(bao)(bao)，及時(shi)批(pi)復審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告，檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)和決定(ding)的(de)執行情況(kuang)，保(bao)證(zheng)審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構和審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員履(lv)行審(shen)(shen)計(ji)(ji)職責所必需的(de)經費和工作(zuo)條件(jian)。

　　第六條  監察審計室(shi)是學校設立的獨(du)立內部(bu)審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審(shen)計工(gong)(gong)作所必需(xu)的(de)(de)人(ren)員編制，配(pei)備適合(he)審(shen)計工(gong)(gong)作需(xu)要的(de)(de)人(ren)員，并形成合(he)理(li)的(de)(de)專業、知識和(he)年(nian)齡結構，保(bao)持審(shen)計隊伍的(de)(de)相對穩定。

　　監察審(shen)計室(shi)根據工作需要(yao)，經學(xue)校主要(yao)負責人(ren)或分管領導批(pi)準，可聘請(qing)特約審(shen)計員(yuan)、兼職審(shen)計人(ren)員(yuan)或委托社會(hui)中介(jie)機構對有關事(shi)項進行審(shen)計，費用由學(xue)校支付。

　　第八條  監察審計(ji)(ji)室應積極(ji)組織(zhi)審計(ji)(ji)人員參加業(ye)務培訓，開展審計(ji)(ji)理論研討，不斷提高(gao)審計(ji)(ji)業(ye)務質量，并依法接(jie)受上級審計(ji)(ji)機關對監察審計(ji)(ji)室業(ye)務質量的檢查和評估。

　　審計人員實行持證上崗(gang)制(zhi)(zhi)度和(he)崗(gang)位(wei)培訓(xun)的后(hou)續教育制(zhi)(zhi)度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人員(yuan)辦理審(shen)計(ji)事項，須嚴(yan)格遵守(shou)(shou)內部(bu)審(shen)計(ji)準則和(he)內部(bu)審(shen)計(ji)人員(yuan)職業(ye)道德規范，嚴(yan)格執行國(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規規定的工作(zuo)程序。做到依法(fa)審(shen)計(ji)、獨(du)立監督、忠于職守(shou)(shou)、堅持原則、客觀(guan)公(gong)(gong)正、廉潔(jie)奉公(gong)(gong)、保守(shou)(shou)秘密(mi)、勤奮(fen)敬業(ye)。不得濫(lan)用職權、徇私舞弊、玩忽職守(shou)(shou)、泄露秘密(mi)。

　　為保證(zheng)審(shen)(shen)計工(gong)作的獨立性，實行審(shen)(shen)計回避(bi)(bi)制(zhi)度。審(shen)(shen)計人(ren)員與被審(shen)(shen)計對象或被審(shen)(shen)計事項(xiang)有利害關系的，必(bi)須回避(bi)(bi)。被審(shen)(shen)計單位(wei)有權申請(qing)審(shen)(shen)計人(ren)員回避(bi)(bi)。審(shen)(shen)計人(ren)員的回避(bi)(bi)，由監(jian)察審(shen)(shen)計室負責人(ren)決(jue)定。

　　第十條  學校審計(ji)(ji)人(ren)員依法實施獨立審計(ji)(ji)及行使內部(bu)審計(ji)(ji)監督權，受國家法律保護，任(ren)何組織(zhi)和個人(ren)不得設置障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或分管領導的要(yao)求，履行(xing)下列職責(ze)：

　　（一(yi)）對學校(xiao)及所屬單位(含占控(kong)股或主(zhu)導(dao)地位的(de)單位，下同)的(de)財政收(shou)支、財務收(shou)支及其他有關的(de)經(jing)濟(ji)活動進行(xing)審計；

　　（二）對學校及所屬單(dan)位(wei)預算內(nei)、預算外資金的管理和使用情況進行(xing)審計(ji)；

　　（三）對(dui)學(xue)校(xiao)內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟(ji)責任進行審計；

　　（四）對學校及所屬單位基本建設(she)工(gong)程項目(mu)、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工(gong)程項目(mu)進行審(shen)計；

　　（五）對學校(xiao)及所屬(shu)單位內部控制(zhi)制(zhi)度健全性(xing)和有效性(xing)以及風險管理進行評審；

　　（六）對學校及所屬(shu)單位(wei)經濟管(guan)理(li)和效益情況(kuang)進行(xing)審計；

　　（七）對有(you)關(guan)經濟(ji)活動提供咨詢(xun)服務；

　　（八）完成學校(xiao)主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或(huo)分管(guan)(guan)領導(dao)以及上級主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)部門交辦的其他審(shen)計事項(xiang)。

　　第十二條  監(jian)察審計室(shi)在履(lv)行內部審計職(zhi)責時具有以(yi)下(xia)權限(xian)：

　　（一）參加學校有(you)(you)關會議，組(zu)織召開(kai)與審計事項有(you)(you)關的會議；

　　（二(er)）參與研究制定(ding)有關的(de)規章制度，提出內部審計規章制度，由學校審定(ding)后公布施行；

　　（三）要(yao)求(qiu)被審計單位(wei)按時報(bao)(bao)送財務(wu)收支計劃、預算(suan)執行情況、決(jue)算(suan)、會計報(bao)(bao)表和其(qi)他有關文(wen)件、資料；

　　（四）檢查(cha)會計憑證(zheng)、賬簿和(he)報表，查(cha)閱有關(guan)文件、資料(liao)和(he)證(zheng)明材(cai)料(liao)，檢查(cha)資金和(he)財產(chan)，現場勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有關的計算機系(xi)統和相關電子數據(ju)、資料；

　　（六）向(xiang)有關(guan)單位和個人調查與審計(ji)事項有關(guan)的問(wen)題，并取得相(xiang)關(guan)文件、資(zi)料(liao)(liao)和證明材料(liao)(liao)；

　　（七）對正在進(jin)行(xing)的嚴(yan)重(zhong)違法違規(gui)、嚴(yan)重(zhong)損失浪費(fei)行(xing)為，經學校領導(dao)批(pi)準(zhun)，有權做出臨(lin)時制止決定(ding)；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄(qi)會(hui)(hui)計(ji)憑證、會(hui)(hui)計(ji)賬簿(bu)、會(hui)(hui)計(ji)報表以(yi)及與經濟活(huo)動有(you)關的資料，經學校領導批準，有(you)權采取暫時封存的臨時措(cuo)施；

　　（九(jiu)）提(ti)(ti)供糾正(zheng)、處理(li)違法違規行為的參(can)考意見，提(ti)(ti)出改進(jin)內部管理(li)、提(ti)(ti)高(gao)經濟效益的建議；

　　（十）對違(wei)法違(wei)規和(he)造成損失浪費行為提出糾(jiu)正、處(chu)理(li)意見；對嚴(yan)重違(wei)法違(wei)紀和(he)造成嚴(yan)重損失浪費的(de)有關單(dan)位(wei)和(he)個(ge)人，提出追究責任的(de)建議；

　　（十一）對模(mo)范遵守財經法紀、經濟效益(yi)顯著、貢獻突出的(de)集體和(he)個人，可以向學校(xiao)領導提出給予表彰的(de)建議。

　　對認真(zhen)履行職責、恪盡職守、堅持原則(ze)、做(zuo)出(chu)顯(xian)著成(cheng)績的審計人員，可以建(jian)議學校給予精神或(huo)物(wu)質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計(ji)室應根據主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領導的意見和上級主(zhu)管部門的要(yao)求(qiu)，擬(ni)定審(shen)計(ji)工作計(ji)劃，報經主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領導批(pi)準后(hou)組(zu)織實施。

　　第十四條  監察審計室實行審計工作報告(gao)制度，每年向學校主(zhu)要(yao)負責人或(huo)分管領導提(ti)交本年度審計工作報告(gao)。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室根(gen)據(ju)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)確(que)定審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事(shi)項，組成審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組。了解被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位基本(ben)情況，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方案(an)，并在實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位送達審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)通知書(shu)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位應(ying)配合監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室的工(gong)作。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計人員對審(shen)(shen)(shen)計事(shi)項實(shi)(shi)施審(shen)(shen)(shen)計，通(tong)過審(shen)(shen)(shen)查會計資(zi)料(liao)、審(shen)(shen)(shen)閱相關的文件資(zi)料(liao)、檢查現金(jin)及實(shi)(shi)物、向(xiang)有關單位和個人調(diao)查等(deng)方式，取得(de)有關證明材(cai)料(liao)，填寫審(shen)(shen)(shen)計工作(zuo)底(di)稿。

　　第十七條  審計(ji)(ji)(ji)(ji)組對審計(ji)(ji)(ji)(ji)事項實施審計(ji)(ji)(ji)(ji)后，編制審計(ji)(ji)(ji)(ji)報告，報監察(cha)審計(ji)(ji)(ji)(ji)室負責人審核后征求被(bei)審計(ji)(ji)(ji)(ji)單位意見(jian)。被(bei)審計(ji)(ji)(ji)(ji)單位應(ying)自接到審計(ji)(ji)(ji)(ji)報告（征求意見(jian)稿）之日(ri)起10個工作(zuo)日(ri)內(nei)，將其書面意見(jian)送交監察(cha)審計(ji)(ji)(ji)(ji)室，逾期未送交即視(shi)為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計組根據監察審(shen)(shen)計室審(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)計報告對審(shen)(shen)計事(shi)項做出評價，并出具審(shen)(shen)計意(yi)見書(shu)；對違(wei)反國(guo)家規定(ding)的財政(zheng)收支、財務收支行為，需要依法處理、處罰的，還應(ying)做出審(shen)(shen)計決定(ding)或者提出擬(ni)處理意(yi)見按(an)程序報學校(xiao)審(shen)(shen)定(ding)。

　　監察審(shen)計(ji)(ji)室將(jiang)審(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見(jian)書和(he)審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定一并(bing)報學校(xiao)主要負(fu)責(ze)人(ren)或分(fen)管領(ling)導審(shen)批，主要負(fu)責(ze)人(ren)或分(fen)管領(ling)導應在(zai)10個(ge)工作日內批復(fu)，并(bing)責(ze)成監察審(shen)計(ji)(ji)室具體辦理和(he)監督執行。經(jing)批準的審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見(jian)書，須及時送達被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和(he)有(you)關單(dan)位，被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和(he)有(you)關單(dan)位必須執行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計單位和有(you)關(guan)單位對審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)如有(you)異(yi)議，可(ke)以在收到審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)之日(ri)起(qi)5個工作日(ri)內(nei)，向學校主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導提出書面報告(gao)，主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導應在10個工作日(ri)內(nei)做出是(shi)否(fou)更改的(de)決(jue)定(ding)。如果(guo)被(bei)審(shen)(shen)計單位、相關(guan)單位或(huo)監察審(shen)(shen)計室對主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導的(de)決(jue)定(ding)存有(you)異(yi)議，可(ke)按規定(ding)向上級內(nei)部審(shen)(shen)計機構(gou)提出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審計(ji)室(shi)應(ying)對重要審計(ji)事項進行后續審計(ji)，檢查審計(ji)決定或審計(ji)意(yi)見書的(de)執(zhi)行情況和結(jie)果(guo)。

　　第二十一條  監察(cha)審(shen)計室在審(shen)計事(shi)項結(jie)束后，應按照有(you)關規(gui)定建立并妥善管(guan)理審(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有下(xia)列行(xing)為之一的被審(shen)計單位或(huo)個人，監察審(shen)計室可(ke)以視情節(jie)輕重，提出警告、通(tong)報批評、經(jing)濟處(chu)罰(fa)或(huo)移送(song)紀(ji)檢(jian)監察部門處(chu)理等建議，上報學校(xiao)主要(yao)負責(ze)人或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)，主要(yao)負責(ze)人或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)應及時予以處(chu)理：

　　（一）拒絕或(huo)拖延提(ti)供與(yu)審計(ji)事項有(you)關的文件、會計(ji)資料和證明材料的；

　　（二(er)）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文(wen)件和會計資(zi)料的；

　　（三）轉移、隱匿違(wei)法所得(de)的財(cai)產的；

　　（四）弄虛作(zuo)假，隱瞞事(shi)實真相的；

　　（五）阻撓審計(ji)人員行(xing)使(shi)職權，抗拒、破壞監督檢查的(de)；

　　（六）拒(ju)不執行審(shen)計(ji)意見書和審(shen)計(ji)決定的；

　　（七）報復(fu)陷害審計人員和檢舉(ju)人的。

　　以上行為構成(cheng)犯罪的，應移交司法機關處(chu)理。

　　第二十三條  對違反本(ben)規定，有(you)下列(lie)行為之一的(de)審計機(ji)構和審計人員(yuan)，學(xue)校應(ying)根據有(you)關規定給予批評(ping)教育或(huo)行政處(chu)分(fen)：

　　（一）濫用職權，謀(mou)取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的(de)；

　　（三）玩忽職守，給國家(jia)和學校造成重大損失的；

　　（四）泄露(lu)國家秘(mi)(mi)密和被審計單位秘(mi)(mi)密的。

　　以(yi)上行為構成犯罪(zui)的，應移交司(si)法機關處(chu)理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定(ding)未盡(jin)之事宜(yi)，依國(guo)家法(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)執行；本規(gui)定(ding)與國(guo)家法(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)條(tiao)文有(you)出入的，以國(guo)家法(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日印(yin)發）