深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范(fan)學校(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作，健(jian)全內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)制度，根據(ju)《中華人民共和國審(shen)(shen)(shen)計(ji)法》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)署關(guan)于內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作的規定》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)署第(di)(di)4號令）、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系(xi)統內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作規定》（教(jiao)育(yu)部(bu)第(di)(di)17號令）、中國內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)協會《內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)基本(ben)準則》等有關(guan)法律、法規及制度，結合我校(xiao)實際(ji)，制定本(ben)規定。

　　第二條  學(xue)校內(nei)部(bu)審計工作(zuo)是指學(xue)校內(nei)部(bu)審計機(ji)構和(he)審計人(ren)員依(yi)據國家相關法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規(gui)、政策(ce)以及(ji)上級主管(guan)部(bu)門和(he)學(xue)校的(de)規(gui)章制度，對學(xue)校及(ji)所屬單位財務(wu)(wu)收支(zhi)等經(jing)濟活動(dong)的(de)真實性(xing)、合法(fa)(fa)(fa)性(xing)和(he)效(xiao)益性(xing)進(jin)行獨立監(jian)督、評價(jia)和(he)服務(wu)(wu)的(de)活動(dong)。旨在促進(jin)學(xue)校及(ji)所屬各單位規(gui)范內(nei)部(bu)管(guan)理、遵守國家財經(jing)法(fa)(fa)(fa)規(gui)、加強(qiang)黨(dang)風(feng)廉政建設、提高教育資(zi)金(jin)使用(yong)效(xiao)益，維(wei)護學(xue)校合法(fa)(fa)(fa)權益，為(wei)學(xue)校建設和(he)發(fa)展服務(wu)(wu)。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有(you)關行政(zheng)法(fa)規、規定(ding)，設立內部(bu)審(shen)計(ji)機(ji)構，配備審(shen)計(ji)人員，建立健全(quan)內部(bu)審(shen)計(ji)制度，積極創造(zao)條件，促進(jin)內部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作的法(fa)制化(hua)、制度化(hua)、規范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)在學校主要負(fu)責人或(huo)分管領(ling)導(dao)的直(zhi)接領(ling)導(dao)下，依據(ju)國家相關法律、法規、政(zheng)策、規章及制度，獨立(li)開展內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作。同時(shi)接受上級(ji)審(shen)(shen)計(ji)機(ji)關的業務指導(dao)和檢查。

　　第五條  學(xue)校應加強對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)的領導，定期部署和檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)匯報，及(ji)時批(pi)復(fu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見和決定的執(zhi)行情況，保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構和審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員履行審(shen)(shen)計(ji)(ji)職責所必(bi)需的經費和工(gong)(gong)(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察(cha)審計室是學校設立的(de)獨立內部(bu)審計機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計工作(zuo)所必需(xu)的(de)(de)人員編制，配備適合(he)審(shen)計工作(zuo)需(xu)要的(de)(de)人員，并(bing)形成合(he)理的(de)(de)專(zhuan)業、知識(shi)和年(nian)齡結構(gou)，保持審(shen)計隊伍的(de)(de)相(xiang)對穩定(ding)。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)室根據工(gong)作(zuo)需(xu)要(yao)，經學校(xiao)主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管(guan)領導批準，可聘(pin)請(qing)特約審(shen)計(ji)員(yuan)、兼職審(shen)計(ji)人員(yuan)或(huo)委(wei)托社(she)會(hui)中介機(ji)構對有關事(shi)項進(jin)行審(shen)計(ji)，費用由學校(xiao)支付。

　　第八條  監察(cha)審(shen)計(ji)室應積極組織審(shen)計(ji)人員參加業務(wu)培訓，開展審(shen)計(ji)理論研討，不斷提高(gao)審(shen)計(ji)業務(wu)質量，并(bing)依法接受上級審(shen)計(ji)機關(guan)對監察(cha)審(shen)計(ji)室業務(wu)質量的(de)檢查和評(ping)估。

　　審計人員(yuan)實行持證(zheng)上(shang)崗(gang)(gang)制(zhi)度(du)(du)和崗(gang)(gang)位培訓的(de)后續教育制(zhi)度(du)(du)。

　　第九條  審(shen)(shen)計人員辦(ban)理審(shen)(shen)計事項，須嚴(yan)格遵守內(nei)部審(shen)(shen)計準則(ze)和內(nei)部審(shen)(shen)計人員職業道德(de)規(gui)范，嚴(yan)格執行(xing)國(guo)家(jia)法律、法規(gui)規(gui)定的工作程序(xu)。做(zuo)到依法審(shen)(shen)計、獨(du)立監督、忠于職守、堅持原則(ze)、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密(mi)、勤奮敬業。不(bu)得濫用職權、徇私舞弊、玩忽(hu)職守、泄露秘密(mi)。

　　為保(bao)證審計(ji)(ji)工作(zuo)的獨立性，實行審計(ji)(ji)回(hui)(hui)(hui)避制度。審計(ji)(ji)人(ren)員與被審計(ji)(ji)對象或被審計(ji)(ji)事項有利害關系(xi)的，必須回(hui)(hui)(hui)避。被審計(ji)(ji)單位有權(quan)申請審計(ji)(ji)人(ren)員回(hui)(hui)(hui)避。審計(ji)(ji)人(ren)員的回(hui)(hui)(hui)避，由監(jian)察(cha)審計(ji)(ji)室負責(ze)人(ren)決定。

　　第十條  學校審計人員依(yi)法實施獨立審計及(ji)行使內部(bu)審計監督權(quan)，受國家法律保護，任(ren)何(he)組織和個人不得(de)設(she)置障礙(ai)或(huo)打擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計(ji)室(shi)按照學校主要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或分管領導的要(yao)(yao)求，履(lv)行下列職(zhi)責(ze)：

　　（一）對(dui)學校及所屬(shu)單位(wei)(含(han)占控股或主導地位(wei)的單位(wei)，下同)的財(cai)政收(shou)支、財(cai)務收(shou)支及其他有關的經濟(ji)活(huo)動進(jin)行審計；

　　（二）對學(xue)校及(ji)所屬(shu)單位預算內、預算外資金的管(guan)理和使用情況(kuang)進行審計；

　　（三）對學校(xiao)內設機(ji)構及(ji)所屬單位(wei)領導人員的任期經濟責任進行審(shen)計(ji)；

　　（四）對學校(xiao)及所屬單位基本建設工程項(xiang)目(mu)、維修(xiu)、裝飾、裝修(xiu)等工程項(xiang)目(mu)進行審計(ji)；

　　（五）對(dui)學校及所(suo)屬單位內部控制制度(du)健全性和有效性以及風險管(guan)理進行(xing)評審；

　　（六）對學(xue)校及所屬單位(wei)經濟(ji)管理和效(xiao)益情況進行審計；

　　（七）對有關經(jing)濟(ji)活動(dong)提供咨詢服務(wu)；

　　（八）完成學(xue)校(xiao)主要負責人或分管領導以(yi)及上級主管部門(men)交辦的其他審計事項(xiang)。

　　第十二條  監察審(shen)計室在履行(xing)內部審(shen)計職責時具有以下權限(xian)：

　　（一）參加學校有關會議，組織召開與審計(ji)事項有關的會議；

　　（二(er)）參(can)與(yu)研究制(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)有關的(de)規(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，提出內部審(shen)計規(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，由學校審(shen)定(ding)后(hou)公(gong)布施行；

　　（三）要求(qiu)被(bei)審計單(dan)位按時報送(song)財務(wu)收支(zhi)計劃、預算(suan)執行情(qing)況、決(jue)算(suan)、會計報表和其他(ta)有關文(wen)件、資料；

　　（四）檢查(cha)(cha)會計憑(ping)證(zheng)、賬簿和報表(biao)，查(cha)(cha)閱有(you)關文件、資(zi)料(liao)和證(zheng)明(ming)材料(liao)，檢查(cha)(cha)資(zi)金和財產，現(xian)場勘察實物；

　　（五）檢(jian)測有關(guan)的(de)計算機系(xi)統和相關(guan)電子數據(ju)、資(zi)料；

　　（六）向有(you)關單位和個人調查與審計事項有(you)關的(de)問題，并取得相(xiang)關文件(jian)、資料和證(zheng)明材料；

　　（七）對(dui)正在進行的嚴重違法違規(gui)、嚴重損失(shi)浪(lang)費(fei)行為，經學校(xiao)領導批準，有權做出臨(lin)時制止決定；

　　（八）對可能轉移(yi)、隱匿(ni)、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以(yi)及與經(jing)濟活(huo)動有(you)關的資料，經(jing)學(xue)校領(ling)導批準(zhun)，有(you)權(quan)采取暫時封存的臨時措施(shi)；

　　（九(jiu)）提(ti)供糾(jiu)正、處理(li)違(wei)法違(wei)規(gui)行為的參考意見，提(ti)出改進內部管理(li)、提(ti)高(gao)經濟效益的建(jian)議；

　　（十）對違法(fa)違規和(he)(he)造成損(sun)失浪(lang)費行為提(ti)出(chu)糾正、處理意見；對嚴重違法(fa)違紀和(he)(he)造成嚴重損(sun)失浪(lang)費的有關(guan)單位和(he)(he)個人，提(ti)出(chu)追究(jiu)責(ze)任的建議；

　　（十一(yi)）對(dui)模范遵守財經法(fa)紀、經濟(ji)效益顯(xian)著、貢獻突出(chu)的集體和個人，可以(yi)向(xiang)學(xue)校領(ling)導(dao)提出(chu)給(gei)予表彰的建議。

　　對(dui)認真履(lv)行職(zhi)責(ze)、恪盡職(zhi)守(shou)、堅持原則、做出(chu)顯著(zhu)成績的審(shen)計(ji)人(ren)員，可(ke)以建議(yi)學(xue)校給予精神(shen)或物質獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)應根據主(zhu)要(yao)負責(ze)人或分(fen)管(guan)領導(dao)的(de)意見(jian)和上級主(zhu)管(guan)部門的(de)要(yao)求，擬定審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)劃，報經主(zhu)要(yao)負責(ze)人或分(fen)管(guan)領導(dao)批準后組織(zhi)實施。

　　第十四條  監察(cha)審計(ji)室實行審計(ji)工作報(bao)告制度，每(mei)年(nian)(nian)向(xiang)學校主要負責人或分管領導(dao)提(ti)交本年(nian)(nian)度審計(ji)工作報(bao)告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)劃確(que)定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，組成(cheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組。了解(jie)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)基本情況，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)方(fang)案，并在實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)前(qian)向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)送達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)通(tong)知書。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)應配(pei)合監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)對審計(ji)(ji)事項實(shi)施審計(ji)(ji)，通過審查(cha)會計(ji)(ji)資(zi)料、審閱相關的文(wen)件(jian)資(zi)料、檢查(cha)現金及實(shi)物(wu)、向有關單位(wei)和個人(ren)調(diao)查(cha)等方(fang)式，取(qu)得(de)有關證(zheng)明材(cai)料，填(tian)寫審計(ji)(ji)工作(zuo)底稿。

　　第十七條  審計(ji)(ji)(ji)組對審計(ji)(ji)(ji)事項實施審計(ji)(ji)(ji)后，編制審計(ji)(ji)(ji)報告，報監察(cha)審計(ji)(ji)(ji)室負責(ze)人審核后征(zheng)求被審計(ji)(ji)(ji)單位意(yi)見。被審計(ji)(ji)(ji)單位應自(zi)接到(dao)審計(ji)(ji)(ji)報告（征(zheng)求意(yi)見稿）之日(ri)起(qi)10個工作日(ri)內(nei)，將其書(shu)面意(yi)見送交監察(cha)審計(ji)(ji)(ji)室，逾(yu)期(qi)未送交即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)計組根據監(jian)察(cha)審(shen)計室審(shen)定的(de)(de)審(shen)計報告對(dui)審(shen)計事項做(zuo)出評價，并出具(ju)審(shen)計意見(jian)書；對(dui)違反國(guo)家規定的(de)(de)財政收支、財務收支行為，需(xu)要(yao)依法處(chu)理、處(chu)罰的(de)(de)，還應做(zuo)出審(shen)計決定或(huo)者提出擬處(chu)理意見(jian)按程序(xu)報學(xue)校審(shen)定。

　　監(jian)(jian)察(cha)審計(ji)室(shi)將審計(ji)報告、審計(ji)意(yi)見書(shu)和(he)審計(ji)決定(ding)(ding)一并報學校主要負責人或(huo)分(fen)(fen)管領(ling)導(dao)審批，主要負責人或(huo)分(fen)(fen)管領(ling)導(dao)應在10個(ge)工作日內批復，并責成監(jian)(jian)察(cha)審計(ji)室(shi)具體辦(ban)理和(he)監(jian)(jian)督執行。經批準的審計(ji)決定(ding)(ding)、審計(ji)意(yi)見書(shu)，須及時送(song)達被(bei)審計(ji)單位和(he)有關單位，被(bei)審計(ji)單位和(he)有關單位必須執行。

　　第十九條  被審(shen)計單位(wei)(wei)(wei)和有關單位(wei)(wei)(wei)對(dui)審(shen)計決定(ding)(ding)(ding)如有異議，可以在收到(dao)審(shen)計決定(ding)(ding)(ding)之日(ri)起5個(ge)工作日(ri)內(nei)，向學(xue)校主(zhu)要(yao)負責人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)(ling)(ling)導提出(chu)書面(mian)報告(gao)，主(zhu)要(yao)負責人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)(ling)(ling)導應在10個(ge)工作日(ri)內(nei)做出(chu)是否更(geng)改的決定(ding)(ding)(ding)。如果被審(shen)計單位(wei)(wei)(wei)、相關單位(wei)(wei)(wei)或(huo)監察審(shen)計室對(dui)主(zhu)要(yao)負責人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)(ling)(ling)導的決定(ding)(ding)(ding)存有異議，可按規定(ding)(ding)(ding)向上級內(nei)部審(shen)計機構提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計室應對(dui)重要審(shen)計事項(xiang)進(jin)行(xing)后(hou)續審(shen)計，檢查審(shen)計決定或審(shen)計意(yi)見(jian)書的執行(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察審計室(shi)在審計事項結束后，應按(an)照有關(guan)規定(ding)建立(li)并妥善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列(lie)行(xing)為(wei)之一的(de)被審計(ji)單位或個人(ren)，監察審計(ji)室可以視情節輕(qing)重，提(ti)出警(jing)告、通報批評、經濟處罰或移送紀檢監察部門處理(li)等建議(yi)，上(shang)報學(xue)校主(zhu)要(yao)負責人(ren)或分(fen)(fen)管領導，主(zhu)要(yao)負責人(ren)或分(fen)(fen)管領導應(ying)及時(shi)予以處理(li)：

　　（一）拒絕或拖延提供(gong)與審計事(shi)項有關的文件(jian)、會計資料(liao)和證(zheng)明(ming)材(cai)料(liao)的；

　　（二）轉(zhuan)移、隱匿、篡改、銷毀有關文(wen)件和會計資料的(de)；

　　（三）轉移(yi)、隱匿違法所得的財產(chan)的；

　　（四(si)）弄虛作假，隱瞞事實真(zhen)相的；

　　（五）阻撓審計人員行使職權，抗(kang)拒(ju)、破壞(huai)監督檢查的(de)；

　　（六(liu)）拒不執行審(shen)(shen)計意(yi)見書(shu)和審(shen)(shen)計決(jue)定的；

　　（七）報復陷(xian)害審計人員和檢舉人的。

　　以(yi)上行為構成犯罪的(de)，應移交司法機(ji)關(guan)處理(li)。

　　第二十三條  對違反(fan)本(ben)規定，有下列行(xing)為之(zhi)一的審(shen)計機(ji)構和審(shen)計人員，學校應(ying)根據(ju)有關規定給予批評(ping)教育或(huo)行(xing)政處分：

　　（一）濫用(yong)職權，謀取(qu)私利的；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私(si)舞(wu)弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和學(xue)校造(zao)成重(zhong)大損失的；

　　（四(si)）泄(xie)露國家秘密和被審計單(dan)位(wei)秘密的。

　　以上(shang)行(xing)為構成犯罪的，應移交(jiao)司法機關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定未盡(jin)之事宜，依國家法(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)規執行；本規定與國家法(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)規條文有出入的(de)，以國家法(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)規為準。

　　第二十五條  本規定由監察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起(qi)施(shi)行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印(yin)發）