深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)范學(xue)校(xiao)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作，健全內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制度，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)(shu)關于內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的規(gui)定》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)(shu)第(di)4號(hao)令）、教育部(bu)(bu)《教育系(xi)統內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作規(gui)定》（教育部(bu)(bu)第(di)17號(hao)令）、中國內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)協會(hui)《內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)基本準(zhun)則》等有關法(fa)律、法(fa)規(gui)及制度，結合(he)我(wo)校(xiao)實際，制定本規(gui)定。

　　第二條  學校內(nei)(nei)部審計(ji)工作是指學校內(nei)(nei)部審計(ji)機構和(he)審計(ji)人(ren)員依(yi)據國(guo)家(jia)相關法律、法規、政策以及上級主管部門(men)和(he)學校的規章制度，對學校及所(suo)屬單位(wei)財(cai)務收支(zhi)等經濟活(huo)動的真(zhen)實性、合法性和(he)效益性進行(xing)獨立監督、評價和(he)服(fu)務的活(huo)動。旨(zhi)在促進學校及所(suo)屬各單位(wei)規范內(nei)(nei)部管理、遵守國(guo)家(jia)財(cai)經法規、加(jia)強黨風(feng)廉政建(jian)設、提高教(jiao)育資金使用效益，維護學校合法權益，為學校建(jian)設和(he)發展服(fu)務。

　　第三條  學(xue)校按照國(guo)家法律(lv)及有(you)關行政法規(gui)、規(gui)定，設立內部(bu)審(shen)(shen)計機構，配備(bei)審(shen)(shen)計人員(yuan)，建立健全內部(bu)審(shen)(shen)計制(zhi)度，積極創造條件，促進內部(bu)審(shen)(shen)計工(gong)作的法制(zhi)化(hua)(hua)、制(zhi)度化(hua)(hua)、規(gui)范化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審計(ji)(ji)部(bu)門在(zai)學(xue)校主要負責(ze)人或分管領導(dao)(dao)的直接領導(dao)(dao)下，依據國家(jia)相關法律、法規(gui)、政(zheng)策、規(gui)章(zhang)及制(zhi)度，獨立開展內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)工作(zuo)。同時接受(shou)上級(ji)審計(ji)(ji)機關的業務(wu)指導(dao)(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強對審計(ji)工作(zuo)的(de)領導(dao)，定(ding)期部署和檢(jian)查審計(ji)工作(zuo)，聽取審計(ji)工作(zuo)匯報，及時批復審計(ji)報告，檢(jian)查審計(ji)意見和決定(ding)的(de)執行(xing)情(qing)況(kuang)，保證審計(ji)機(ji)構和審計(ji)人(ren)員(yuan)履行(xing)審計(ji)職責(ze)所必需的(de)經費(fei)和工作(zuo)條件(jian)。

　　第六條  監察(cha)審計(ji)室是學校(xiao)設立的獨立內部(bu)審計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審計(ji)工作(zuo)所(suo)必需的人員(yuan)編制，配備適合(he)審計(ji)工作(zuo)需要的人員(yuan)，并形成合(he)理的專(zhuan)業、知識(shi)和年齡結構(gou)，保(bao)持審計(ji)隊伍的相對穩定。

　　監察(cha)審計(ji)室根據工作需要，經學(xue)校主要負責(ze)人或(huo)分管領導批(pi)準，可聘(pin)請特(te)約(yue)審計(ji)員、兼(jian)職(zhi)審計(ji)人員或(huo)委(wei)托(tuo)社會中介機構對(dui)有關事(shi)項進行(xing)審計(ji)，費用由學(xue)校支付(fu)。

　　第八條  監察審(shen)計室應(ying)積極組織審(shen)計人員(yuan)參加業(ye)務(wu)培訓，開展審(shen)計理(li)論研(yan)討，不斷提高審(shen)計業(ye)務(wu)質量(liang)，并依法接受(shou)上(shang)級審(shen)計機關對(dui)監察審(shen)計室業(ye)務(wu)質量(liang)的檢(jian)查和評(ping)估。

　　審(shen)計人(ren)員實行持證(zheng)上崗制(zhi)度和崗位培訓的后續教育(yu)制(zhi)度。

　　第九條  審計(ji)(ji)人(ren)員辦理審計(ji)(ji)事(shi)項(xiang)，須嚴(yan)格(ge)遵守內部(bu)審計(ji)(ji)準(zhun)則和內部(bu)審計(ji)(ji)人(ren)員職業(ye)道德規范，嚴(yan)格(ge)執行(xing)國家法律、法規規定的工作(zuo)程序。做到依(yi)法審計(ji)(ji)、獨立監督、忠于職守、堅持原則、客觀公(gong)正、廉潔奉公(gong)、保守秘密、勤奮敬業(ye)。不得(de)濫用職權、徇私舞弊、玩忽(hu)職守、泄露秘密。

　　為保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的(de)獨立性，實行(xing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)回(hui)避(bi)制度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員與被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)對象或被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項有利害關系(xi)的(de)，必須回(hui)避(bi)。被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位有權申(shen)請審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員的(de)回(hui)避(bi)，由(you)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室負責(ze)人決(jue)定(ding)。

　　第十條  學校審計人(ren)員依(yi)法(fa)(fa)實施(shi)獨立審計及行使內部審計監督(du)權(quan)，受國家(jia)法(fa)(fa)律保護，任何組織和(he)個人(ren)不得設置障礙(ai)或打擊報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察(cha)審計(ji)室按照學校主要負責人或(huo)分管(guan)領導的要求，履行下(xia)列(lie)職責：

　　（一）對學校及(ji)(ji)所(suo)屬單位(wei)(含(han)占控股或(huo)主(zhu)導地位(wei)的(de)單位(wei)，下同)的(de)財政收(shou)支、財務收(shou)支及(ji)(ji)其他有關的(de)經濟活動進行審計；

　　（二(er)）對學校(xiao)及所(suo)屬單位預算內、預算外(wai)資金的管理和使用情況進行審計(ji)；

　　（三）對學校內(nei)設機構及所屬單位(wei)領導人員的任期經(jing)濟責(ze)任進行審計；

　　（四(si)）對(dui)學校及所屬單位基本建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目進行審計；

　　（五）對學(xue)校及(ji)所屬單(dan)位內部控制制度(du)健全性(xing)和(he)有效性(xing)以及(ji)風險管理進(jin)行評審；

　　（六）對學校及(ji)所屬單(dan)位經濟管理(li)和效益情(qing)況進行審計(ji)；

　　（七(qi)）對有關(guan)經濟活(huo)動(dong)提(ti)供咨(zi)詢服務；

　　（八）完成學(xue)校主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導以(yi)及(ji)上級(ji)主管(guan)部門交辦的其他審計(ji)事項。

　　第十二條  監察審計室(shi)在履行內部審計職(zhi)責時(shi)具(ju)有以(yi)下權限：

　　（一）參(can)加學校有(you)關會(hui)(hui)議，組(zu)織召開與審計(ji)事項有(you)關的會(hui)(hui)議；

　　（二）參(can)與研究制定(ding)有關的規(gui)章制度，提出(chu)內部審計(ji)規(gui)章制度，由(you)學校(xiao)審定(ding)后公布施行；

　　（三）要求(qiu)被(bei)審(shen)計單位按時報送財務收支計劃、預算(suan)執行情況、決(jue)算(suan)、會計報表(biao)和其(qi)他有(you)關文(wen)件(jian)、資料；

　　（四）檢查會計憑證、賬(zhang)簿和報表，查閱有關文(wen)件、資料和證明材(cai)料，檢查資金和財產，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關的計(ji)算機(ji)系統和相關電子數據(ju)、資料；

　　（六）向有關單位和(he)個人調查與審計事項有關的問題，并(bing)取得相(xiang)關文件、資料和(he)證明材料；

　　（七）對正(zheng)在進行的嚴重(zhong)違法(fa)違規、嚴重(zhong)損失浪(lang)費行為，經學(xue)校領(ling)導批準，有權(quan)做(zuo)出臨時制止決(jue)定；

　　（八）對(dui)可(ke)能轉(zhuan)移(yi)、隱(yin)匿、篡(cuan)改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關(guan)的資料，經學校領導批準，有權采取暫時封存的臨時措(cuo)施；

　　（九）提(ti)(ti)供糾正、處理違法(fa)違規行為的參考(kao)意見，提(ti)(ti)出改進內部管理、提(ti)(ti)高經濟(ji)效益的建(jian)議；

　　（十）對(dui)違(wei)法違(wei)規和(he)造成損(sun)失浪(lang)費(fei)行(xing)為(wei)提出(chu)糾正、處理意見(jian)；對(dui)嚴重違(wei)法違(wei)紀和(he)造成嚴重損(sun)失浪(lang)費(fei)的(de)有關單位和(he)個人，提出(chu)追究責任(ren)的(de)建議(yi)；

　　（十(shi)一）對(dui)模范遵守財經法(fa)紀、經濟效益顯著(zhu)、貢獻突出的(de)集體和個(ge)人，可以向學校(xiao)領導提(ti)出給予表彰的(de)建議。

　　對認(ren)真履行(xing)職責(ze)、恪盡職守、堅持原則(ze)、做出(chu)顯著成(cheng)績的(de)審計(ji)人(ren)員，可以(yi)建(jian)議學校給予精(jing)神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應根據主(zhu)要負責人或(huo)分管領(ling)導的意見(jian)和上級主(zhu)管部門的要求，擬定審計工作計劃，報經(jing)主(zhu)要負責人或(huo)分管領(ling)導批準后組(zu)織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計室(shi)實行審(shen)計工(gong)作報告(gao)(gao)制度，每(mei)年向學校主要負責人或分管領導(dao)提交本年度審(shen)計工(gong)作報告(gao)(gao)。

　　第十五條  監察(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)根據審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組成(cheng)審(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了解被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)基本情況，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并在實施(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)前(qian)向被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)送達審(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)應配合(he)監察(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)的工作。

　　第十六條  審計人員(yuan)對審計事項實(shi)施審計，通過審查(cha)會計資(zi)料、審閱相關(guan)(guan)的文件資(zi)料、檢查(cha)現金(jin)及實(shi)物、向有關(guan)(guan)單(dan)位和個人調查(cha)等方式(shi)，取(qu)得有關(guan)(guan)證明材(cai)料，填(tian)寫審計工作底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)計(ji)組對(dui)審(shen)計(ji)事項實(shi)施審(shen)計(ji)后(hou)，編(bian)制審(shen)計(ji)報告(gao)(gao)，報監(jian)察審(shen)計(ji)室負(fu)責人審(shen)核后(hou)征求(qiu)被(bei)審(shen)計(ji)單位意見(jian)。被(bei)審(shen)計(ji)單位應自接到審(shen)計(ji)報告(gao)(gao)（征求(qiu)意見(jian)稿）之日起(qi)10個工作日內，將其(qi)書面意見(jian)送交(jiao)監(jian)察審(shen)計(ji)室，逾期未送交(jiao)即視(shi)為(wei)無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)組根據監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)的(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報告(gao)對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事項做出(chu)(chu)評價，并(bing)出(chu)(chu)具審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)意(yi)見(jian)書(shu)；對違反國家規定(ding)的(de)財政收(shou)支、財務收(shou)支行(xing)為，需要(yao)依法處(chu)理(li)、處(chu)罰(fa)的(de)，還應做出(chu)(chu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)決(jue)定(ding)或者提出(chu)(chu)擬處(chu)理(li)意(yi)見(jian)按程序(xu)報學(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)。

　　監察審(shen)(shen)計室將審(shen)(shen)計報告、審(shen)(shen)計意(yi)見(jian)書(shu)和(he)審(shen)(shen)計決定一并報學校主(zhu)要負(fu)責(ze)(ze)人或(huo)分管領導(dao)審(shen)(shen)批，主(zhu)要負(fu)責(ze)(ze)人或(huo)分管領導(dao)應在10個工作日內批復，并責(ze)(ze)成(cheng)監察審(shen)(shen)計室具(ju)體辦理和(he)監督執(zhi)行。經批準的審(shen)(shen)計決定、審(shen)(shen)計意(yi)見(jian)書(shu)，須及時送達被審(shen)(shen)計單位和(he)有關(guan)單位，被審(shen)(shen)計單位和(he)有關(guan)單位必須執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)(wei)和(he)有(you)關單(dan)位(wei)(wei)(wei)對(dui)審(shen)計(ji)決定(ding)如有(you)異議，可以在(zai)收(shou)到(dao)審(shen)計(ji)決定(ding)之日起5個工(gong)作日內(nei)，向學校(xiao)主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管(guan)領導(dao)提出(chu)書面報告，主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管(guan)領導(dao)應在(zai)10個工(gong)作日內(nei)做出(chu)是否更改的決定(ding)。如果被審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)(wei)、相(xiang)關單(dan)位(wei)(wei)(wei)或(huo)監察審(shen)計(ji)室對(dui)主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管(guan)領導(dao)的決定(ding)存有(you)異議，可按規定(ding)向上級內(nei)部審(shen)計(ji)機構提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審計(ji)室應(ying)對重要審計(ji)事項進行后續審計(ji)，檢查審計(ji)決定(ding)或審計(ji)意見(jian)書的執(zhi)行情況和結(jie)果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室在(zai)審(shen)計事項(xiang)結束后，應按照有關規(gui)定(ding)建立并妥善管理(li)審(shen)計檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反本規定(ding)，有下列行(xing)為之一的被審計(ji)單位或個人(ren)，監(jian)察審計(ji)室可以(yi)視(shi)情節輕(qing)重，提(ti)出警告、通報批評、經濟(ji)處罰或移送(song)紀檢(jian)監(jian)察部門處理(li)等建(jian)議，上報學校主要(yao)負責(ze)人(ren)或分管(guan)領(ling)導(dao)，主要(yao)負責(ze)人(ren)或分管(guan)領(ling)導(dao)應及時予以(yi)處理(li)：

　　（一）拒絕或拖(tuo)延提供與審計(ji)事項有(you)關的文件(jian)、會計(ji)資(zi)料和證明材料的；

　　（二）轉移(yi)、隱匿、篡(cuan)改、銷毀有關文件(jian)和會計資料的；

　　（三(san)）轉移(yi)、隱(yin)匿(ni)違法(fa)所得的財(cai)產的；

　　（四）弄虛作(zuo)假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻撓(nao)審計人員(yuan)行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

　　（六）拒不執行審計意見書和審計決(jue)定的(de)；

　　（七）報復陷害(hai)審計(ji)人員(yuan)和檢舉人的。

　　以上行(xing)為(wei)構成(cheng)犯罪的，應移(yi)交司(si)法機關處(chu)理(li)。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定(ding)，有下(xia)列行為之(zhi)一的審計(ji)機(ji)構和審計(ji)人(ren)員，學校(xiao)應根據有關規(gui)定(ding)給予批評教(jiao)育或(huo)行政處分：

　　（一(yi)）濫用職權，謀(mou)取私利的；

　　（二）弄(nong)虛作假，徇私(si)舞(wu)弊的；

　　（三）玩(wan)忽職守，給國家和學校造(zao)成重大損失的；

　　（四）泄露國(guo)家秘密和被審計單位秘密的。

　　以上行(xing)為構成犯罪的，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)定(ding)未盡之(zhi)事(shi)宜，依國家法律、法規(gui)執行；本(ben)規(gui)定(ding)與國家法律、法規(gui)條文有出入的，以國家法律、法規(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本規定(ding)由監(jian)察審計(ji)室負責解釋(shi)。

　　第二十六條  本規定(ding)自下發(fa)之日起施(shi)行。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日印(yin)發）