深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范(fan)學校內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作，健全內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度(du)，根據《中華人民共和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)關(guan)于(yu)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的規(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)第(di)4號(hao)令）、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系(xi)統內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作規(gui)定(ding)》（教(jiao)育部(bu)第(di)17號(hao)令）、中國(guo)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)協會(hui)《內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)基(ji)本準則》等有(you)關(guan)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)及制(zhi)(zhi)度(du)，結合我校實際，制(zhi)(zhi)定(ding)本規(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)(bu)審計(ji)工作是(shi)指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)(bu)審計(ji)機構和審計(ji)人(ren)員依據國家相(xiang)關法律、法規、政策以(yi)及(ji)上級主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)(bu)門和學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的(de)規章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)所屬(shu)單位財務(wu)(wu)收支等經濟活(huo)動(dong)的(de)真實性、合法性和效益(yi)性進(jin)行獨立(li)監督、評(ping)價和服(fu)務(wu)(wu)的(de)活(huo)動(dong)。旨(zhi)在促進(jin)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)所屬(shu)各單位規范(fan)內部(bu)(bu)管(guan)(guan)理、遵守國家財經法規、加強(qiang)黨風廉政建(jian)設(she)、提高教育資(zi)金(jin)使用(yong)效益(yi)，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合法權益(yi)，為(wei)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建(jian)設(she)和發展服(fu)務(wu)(wu)。

　　第三條  學校按照(zhao)國家法律及有關行政(zheng)法規、規定，設立內部(bu)審(shen)計機構(gou)，配(pei)備審(shen)計人(ren)員，建立健全內部(bu)審(shen)計制(zhi)度(du)，積極創造(zao)條件(jian)，促(cu)進內部(bu)審(shen)計工作的法制(zhi)化、制(zhi)度(du)化、規范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部門(men)在學校主要負責人或分管領導(dao)的直接領導(dao)下，依(yi)據國家相關法律、法規、政策、規章及制(zhi)度(du)，獨立開展(zhan)內部審計工作。同時接受上級審計機關的業務(wu)指導(dao)和檢(jian)查。

　　第五條  學校應加(jia)強對審(shen)(shen)(shen)計工作的(de)領導，定(ding)期部署和(he)檢查審(shen)(shen)(shen)計工作，聽取審(shen)(shen)(shen)計工作匯報(bao)，及時(shi)批復審(shen)(shen)(shen)計報(bao)告，檢查審(shen)(shen)(shen)計意見和(he)決定(ding)的(de)執行(xing)情況，保證審(shen)(shen)(shen)計機構(gou)和(he)審(shen)(shen)(shen)計人員(yuan)履行(xing)審(shen)(shen)(shen)計職責所必需的(de)經費(fei)和(he)工作條(tiao)件(jian)。

　　第六條  監(jian)察審計(ji)室是(shi)學校設(she)立的(de)獨立內部審計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保證審計(ji)工(gong)作所(suo)必需的人(ren)(ren)員編制，配備(bei)適(shi)合(he)審計(ji)工(gong)作需要的人(ren)(ren)員，并形成(cheng)合(he)理(li)的專(zhuan)業、知識(shi)和年齡結構，保持審計(ji)隊伍(wu)的相對穩定。

　　監察審計(ji)室根據(ju)工作(zuo)需要，經學(xue)校(xiao)(xiao)主要負(fu)責(ze)人或分管領導(dao)批準，可(ke)聘請特(te)約審計(ji)員、兼(jian)職審計(ji)人員或委托社會中介機構對有關事項進行(xing)審計(ji)，費用由(you)學(xue)校(xiao)(xiao)支付(fu)。

　　第八條  監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室應積極組織審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員參加(jia)業務(wu)培訓，開展(zhan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)理論研討，不(bu)斷提高(gao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)業務(wu)質量，并依法(fa)接受上級審(shen)(shen)計(ji)(ji)機關對監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室業務(wu)質量的檢查(cha)和評估。

　　審計人員(yuan)實(shi)行持證上崗制度和崗位(wei)培訓的后續教育(yu)制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人員辦理審(shen)計(ji)事項(xiang)，須(xu)嚴格遵守(shou)(shou)內部(bu)審(shen)計(ji)準則和內部(bu)審(shen)計(ji)人員職業道德規范，嚴格執行國(guo)家法(fa)律(lv)、法(fa)規規定的工作程序。做到依法(fa)審(shen)計(ji)、獨立監(jian)督、忠于(yu)職守(shou)(shou)、堅持原則、客(ke)觀(guan)公(gong)正、廉潔奉(feng)公(gong)、保(bao)守(shou)(shou)秘(mi)密、勤奮敬業。不得濫用職權、徇(xun)私舞弊(bi)、玩忽(hu)職守(shou)(shou)、泄露秘(mi)密。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的獨立性，實行審(shen)(shen)(shen)計(ji)回避(bi)制度(du)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員與被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)對(dui)象或被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項有利害關系的，必須回避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)有權(quan)申請審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員回避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員的回避(bi)，由監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室負責人決定。

　　第十條  學校審計(ji)人(ren)員依法實施獨立(li)審計(ji)及行(xing)使內部審計(ji)監督權，受國家法律保護，任(ren)何(he)組織和(he)個人(ren)不得設置(zhi)障(zhang)礙或(huo)打擊報(bao)復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校主要負責(ze)人或分管領導的要求，履行(xing)下列職責(ze)：

　　（一）對學(xue)校及所屬單(dan)位(wei)(wei)(含占控股或主導地位(wei)(wei)的單(dan)位(wei)(wei)，下(xia)同)的財政收支、財務收支及其(qi)他有(you)關的經濟活動(dong)進行審(shen)計(ji)；

　　（二(er)）對學校及所屬單位預(yu)算內(nei)、預(yu)算外資(zi)金的管理和(he)使(shi)用情況進行審計；

　　（三(san)）對學(xue)校內設機構及(ji)所屬單位領(ling)導人員的任期經(jing)濟責任進(jin)行審計；

　　（四(si)）對學校及(ji)所屬單(dan)位基本建設工程項目(mu)、維(wei)修(xiu)、裝飾、裝修(xiu)等工程項目(mu)進行審計；

　　（五）對(dui)學校(xiao)及所屬單位內部控制制度健全性(xing)和有(you)效性(xing)以(yi)及風(feng)險(xian)管理進行評審(shen)；

　　（六）對(dui)學校及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計；

　　（七）對有關(guan)經濟活動提供(gong)咨詢服務；

　　（八(ba)）完成學(xue)校(xiao)主要負責人或(huo)分管(guan)領導以(yi)及上級主管(guan)部門交辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察審(shen)計室在履行內部審(shen)計職(zhi)責時具(ju)有以(yi)下(xia)權限：

　　（一）參加(jia)學校有關(guan)會(hui)議，組織召(zhao)開與審計(ji)事項有關(guan)的會(hui)議；

　　（二）參(can)與研究制定有關的(de)規(gui)章(zhang)制度，提出內部審計(ji)規(gui)章(zhang)制度，由學校(xiao)審定后公布施行；

　　（三）要求被審計單(dan)位按時報(bao)送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報(bao)表(biao)和(he)其他(ta)有關(guan)文(wen)件(jian)、資料(liao)；

　　（四）檢查會計憑(ping)證、賬簿和報表(biao)，查閱有(you)關(guan)文件、資料和證明材料，檢查資金和財(cai)產，現場勘察實物(wu)；

　　（五）檢測有關的計算(suan)機系統(tong)和相關電子數據、資料；

　　（六）向有關單(dan)位和個人調查(cha)與(yu)審計事項有關的問題，并取得相關文(wen)件、資料和證明材(cai)料；

　　（七）對正(zheng)在進行的嚴重(zhong)違法違規(gui)、嚴重(zhong)損失浪費行為(wei)，經學(xue)校領導批準，有權做出臨時制止決定(ding)；

　　（八）對可能轉移(yi)、隱匿、篡(cuan)改、毀棄(qi)會(hui)(hui)計憑證、會(hui)(hui)計賬簿、會(hui)(hui)計報表(biao)以及與經濟活動有關的(de)(de)資料，經學校領導(dao)批準，有權采取暫時封(feng)存的(de)(de)臨(lin)時措(cuo)施；

　　（九）提供糾正、處(chu)理違(wei)法違(wei)規行為的參考意見(jian)，提出改(gai)進內部管理、提高經濟效益的建議；

　　（十(shi)）對違法違規和(he)造(zao)成損失浪(lang)(lang)費行為提(ti)出糾正、處理(li)意(yi)見；對嚴重違法違紀和(he)造(zao)成嚴重損失浪(lang)(lang)費的(de)有關單位和(he)個人，提(ti)出追(zhui)究責任的(de)建議(yi)；

　　（十一）對模范遵守財經法紀、經濟效益顯著、貢(gong)獻突出的(de)集體和個人，可以向學校領導提出給予表彰的(de)建(jian)議(yi)。

　　對認(ren)真(zhen)履行職責、恪盡(jin)職守、堅持原則(ze)、做(zuo)出顯著成績的審計人員，可以建議學(xue)校給予(yu)精神或物質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室應(ying)根據主要負責(ze)人或(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)的(de)意見和上級主管(guan)部門的(de)要求，擬定審(shen)計工作計劃，報經(jing)主要負責(ze)人或(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)批準后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計(ji)室實行審(shen)計(ji)工(gong)作報告制度(du)，每年(nian)向(xiang)學(xue)校主要負責(ze)人或分管領(ling)導提交(jiao)本年(nian)度(du)審(shen)計(ji)工(gong)作報告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃確(que)定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事項(xiang)，組成審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組。了解被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位基本情況，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)案，并(bing)在(zai)實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位送達審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)通(tong)知書。被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位應配合監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室的(de)工(gong)作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員對審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項實施審(shen)(shen)計(ji)，通過(guo)審(shen)(shen)查會(hui)計(ji)資(zi)料、審(shen)(shen)閱相關(guan)的文件資(zi)料、檢查現金及實物、向(xiang)有關(guan)單位和(he)個(ge)人(ren)調查等方式，取得有關(guan)證明材料，填(tian)寫審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)對審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)，報監(jian)(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)核后征(zheng)(zheng)求(qiu)被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位意見。被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位應自接到審(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)（征(zheng)(zheng)求(qiu)意見稿）之日(ri)起10個(ge)工作日(ri)內，將其(qi)書面意見送交監(jian)(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾(yu)期(qi)未送交即視(shi)為(wei)無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組根(gen)據監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)審(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項做(zuo)出評(ping)價，并出具審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書；對違反國家規定(ding)的財(cai)政收(shou)支、財(cai)務收(shou)支行為，需要依法處(chu)理(li)(li)、處(chu)罰(fa)的，還應做(zuo)出審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定(ding)或者提出擬處(chu)理(li)(li)意見按程序報(bao)(bao)學校(xiao)審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審計(ji)(ji)室(shi)(shi)將審計(ji)(ji)報告、審計(ji)(ji)意(yi)見書和審計(ji)(ji)決定一并報學校(xiao)主要負責(ze)人或分管(guan)領導(dao)審批(pi)，主要負責(ze)人或分管(guan)領導(dao)應在(zai)10個工作日內批(pi)復，并責(ze)成監(jian)察審計(ji)(ji)室(shi)(shi)具體辦(ban)理和監(jian)督執(zhi)行。經批(pi)準的審計(ji)(ji)決定、審計(ji)(ji)意(yi)見書，須及時送達被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)和有關(guan)單(dan)(dan)位(wei)(wei)，被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)和有關(guan)單(dan)(dan)位(wei)(wei)必須執(zhi)行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)和有關(guan)單位(wei)對審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)如有異議，可以在(zai)收(shou)到(dao)審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)之(zhi)日(ri)起5個(ge)工(gong)作日(ri)內(nei)，向學校(xiao)主要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管領導提(ti)出書面報告，主要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管領導應(ying)在(zai)10個(ge)工(gong)作日(ri)內(nei)做出是否更改的(de)決定(ding)。如果被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)、相關(guan)單位(wei)或(huo)(huo)(huo)監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室對主要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管領導的(de)決定(ding)存有異議，可按規定(ding)向上(shang)級內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)機構提(ti)出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)(shen)計室應對重(zhong)要審(shen)(shen)計事項進行后(hou)續審(shen)(shen)計，檢查審(shen)(shen)計決定或審(shen)(shen)計意見書的執(zhi)行情況(kuang)和(he)結果。

　　第二十一條  監察審計室(shi)在審計事項結束(shu)后，應按照(zhao)有關規定建立(li)并妥(tuo)善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本規(gui)定(ding)，有下列(lie)行為(wei)之(zhi)一的被審計單位或個人，監察審計室可以視情(qing)節輕(qing)重，提出警告、通(tong)報批(pi)評、經濟處(chu)罰(fa)或移送(song)紀檢監察部門處(chu)理等建議，上報學校主要負(fu)責人或分管(guan)領(ling)導，主要負(fu)責人或分管(guan)領(ling)導應及時予(yu)以處(chu)理：

　　（一）拒(ju)絕或拖延提供與審(shen)計(ji)事項有關的文(wen)件、會計(ji)資料和證明材料的；

　　（二(er)）轉(zhuan)移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱匿違(wei)法(fa)所得的(de)財(cai)產的(de)；

　　（四）弄虛(xu)作假(jia)，隱瞞事實(shi)真相的；

　　（五）阻撓審計人員行使職(zhi)權，抗拒、破(po)壞監督檢查的；

　　（六）拒不執行審(shen)(shen)計意(yi)見(jian)書和審(shen)(shen)計決定的；

　　（七）報復陷害審計人員和檢舉人的(de)。

　　以上(shang)行(xing)為構成犯罪的，應移交司法機(ji)關處理。

　　第二十三條  對違反(fan)本規定，有下列行(xing)為之一的審計機構和(he)審計人員，學(xue)校應根據有關(guan)規定給予批(pi)評教(jiao)育或行(xing)政處(chu)分：

　　（一）濫用(yong)職(zhi)權，謀取私利的(de)；

　　（二）弄(nong)虛作假(jia)，徇私舞弊(bi)的(de)；

　　（三）玩忽職守，給國家和學(xue)校(xiao)造成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密和被審計(ji)單(dan)位秘(mi)密的(de)。

　　以(yi)上行(xing)為(wei)構(gou)成犯(fan)罪(zui)的(de)，應移(yi)交司(si)法(fa)機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定(ding)未盡之事宜，依國(guo)家法(fa)律、法(fa)規執行；本規定(ding)與國(guo)家法(fa)律、法(fa)規條文有(you)出入的，以國(guo)家法(fa)律、法(fa)規為準。

　　第二十五條  本規定由監察審計室負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定(ding)自(zi)下(xia)發之(zhi)日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）