深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)范學校內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)制(zhi)度，根據《中華(hua)人民(min)共和國審(shen)(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)署關(guan)于(yu)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的(de)規(gui)(gui)定》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)署第(di)4號(hao)令）、教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)系統內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作規(gui)(gui)定》（教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)(bu)第(di)17號(hao)令）、中國內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)協(xie)會《內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)基(ji)本準則》等有關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)及制(zhi)度，結合我校實際(ji)，制(zhi)定本規(gui)(gui)定。

　　第二條  學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工(gong)作是指學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)機構和(he)審計(ji)人員(yuan)依據國家相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)、政(zheng)策以及(ji)上級主(zhu)管部(bu)(bu)門和(he)學(xue)校(xiao)的(de)規(gui)章制(zhi)度，對學(xue)校(xiao)及(ji)所屬單(dan)位財務(wu)收支等經濟活動的(de)真(zhen)實性、合法(fa)(fa)性和(he)效(xiao)益性進行獨立(li)監督、評價和(he)服(fu)務(wu)的(de)活動。旨在促進學(xue)校(xiao)及(ji)所屬各單(dan)位規(gui)范內(nei)部(bu)(bu)管理、遵守國家財經法(fa)(fa)規(gui)、加強黨風廉(lian)政(zheng)建(jian)設、提高教育(yu)資金使用效(xiao)益，維護學(xue)校(xiao)合法(fa)(fa)權益，為學(xue)校(xiao)建(jian)設和(he)發展(zhan)服(fu)務(wu)。

　　第三條  學校(xiao)按照國家法(fa)(fa)(fa)律及有關(guan)行政(zheng)法(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)、規(gui)(gui)定(ding)，設立(li)內(nei)部審計(ji)機構，配備審計(ji)人員，建立(li)健全內(nei)部審計(ji)制度(du)，積極創造條件，促進內(nei)部審計(ji)工(gong)作的(de)法(fa)(fa)(fa)制化、制度(du)化、規(gui)(gui)范(fan)化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審計部(bu)門在學(xue)校主要(yao)負責人或(huo)分管領導(dao)的(de)直接領導(dao)下，依據國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策、規(gui)章及制度，獨立開展內部(bu)審計工作。同時接受(shou)上級(ji)審計機關的(de)業(ye)務指導(dao)和檢查。

　　第五條  學校(xiao)應加強對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)領導，定期部署和檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)匯報(bao)，及(ji)時批復審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)，檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見和決(jue)定的(de)執行(xing)情況，保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員履(lv)行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)職責(ze)所必需(xu)的(de)經費和工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)條件。

　　第六條  監察審計室(shi)是學校(xiao)設立的獨立內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證(zheng)審計(ji)工(gong)作(zuo)所必需(xu)的人員(yuan)編制，配備適(shi)合審計(ji)工(gong)作(zuo)需(xu)要的人員(yuan)，并(bing)形成(cheng)合理的專業、知識和年(nian)齡結構，保持審計(ji)隊(dui)伍的相對(dui)穩定。

　　監察審(shen)計(ji)(ji)室根據工作需要，經學(xue)校(xiao)主要負責人或分管領(ling)導批(pi)準，可聘請特約審(shen)計(ji)(ji)員(yuan)、兼職(zhi)審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)或委(wei)托社會中介(jie)機構(gou)對(dui)有關(guan)事項進行(xing)審(shen)計(ji)(ji)，費(fei)用由學(xue)校(xiao)支付。

　　第八條  監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室應積(ji)極組織審(shen)(shen)計(ji)人員參加業(ye)務(wu)培訓，開展審(shen)(shen)計(ji)理論研討，不斷提高審(shen)(shen)計(ji)業(ye)務(wu)質(zhi)量，并依法接(jie)受上(shang)級審(shen)(shen)計(ji)機關對(dui)監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室業(ye)務(wu)質(zhi)量的檢(jian)查和評估。

　　審計人(ren)員實(shi)行持證上(shang)崗制度和崗位培訓的后續教(jiao)育制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人員辦理(li)審(shen)計(ji)事項(xiang)，須嚴(yan)(yan)格(ge)遵守(shou)內部審(shen)計(ji)準則和內部審(shen)計(ji)人員職(zhi)業道德規范，嚴(yan)(yan)格(ge)執行國(guo)家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規規定的(de)工作程序(xu)。做到(dao)依(yi)法(fa)(fa)審(shen)計(ji)、獨立(li)監督、忠(zhong)于職(zhi)守(shou)、堅(jian)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守(shou)秘密、勤奮(fen)敬(jing)業。不得濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩(wan)忽(hu)職(zhi)守(shou)、泄露秘密。

　　為(wei)保證(zheng)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的(de)獨立性，實(shi)行審(shen)計(ji)(ji)(ji)回避制度。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員與被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象或被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)有(you)利害關系的(de)，必須(xu)回避。被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)有(you)權申請(qing)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員回避。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員的(de)回避，由監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室負(fu)責人決定。

　　第十條  學校審(shen)計(ji)人員依法(fa)實施獨(du)立審(shen)計(ji)及(ji)行使內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)監督權，受國(guo)家法(fa)律保護，任何組織和(he)個人不(bu)得設置障(zhang)礙或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按(an)照(zhao)學(xue)校主要負責人或分管領導的要求，履行下列職責：

　　（一）對學校及所屬(shu)單(dan)位(含占控股(gu)或(huo)主導(dao)地位的(de)單(dan)位，下同(tong))的(de)財政收支、財務收支及其他有關的(de)經濟活動進行審(shen)計(ji)；

　　（二）對學校及所屬(shu)單位預算內、預算外資金的管理和使(shi)用情況進行審(shen)計；

　　（三）對學校內設機構及所(suo)屬單位領導人員的任(ren)期(qi)經(jing)濟責任(ren)進行(xing)審(shen)計；

　　（四）對學校及所屬單位(wei)基本(ben)建設工程(cheng)項目、維修、裝飾、裝修等工程(cheng)項目進行審計；

　　（五）對學校及所屬單位內(nei)部控制制度健全(quan)性(xing)和有效性(xing)以及風險管理進(jin)行評審；

　　（六）對學校及所屬單(dan)位經濟(ji)管理(li)和效益(yi)情況進行審(shen)計；

　　（七）對(dui)有關(guan)經濟活(huo)動提供咨詢(xun)服務；

　　（八）完成(cheng)學校主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管(guan)領導以(yi)及上(shang)級主管(guan)部門交辦的其他審計事(shi)項(xiang)。

　　第十二條  監察審(shen)計室在履行內部審(shen)計職責(ze)時具有以下(xia)權(quan)限：

　　（一）參加學校有(you)關(guan)會議，組織召(zhao)開(kai)與(yu)審計(ji)事項有(you)關(guan)的會議；

　　（二）參與研究制定有關的(de)規(gui)章制度，提出(chu)內部審計規(gui)章制度，由(you)學(xue)校審定后公布(bu)施行；

　　（三）要求被審計(ji)(ji)單位(wei)按(an)時(shi)報送財務(wu)收支計(ji)(ji)劃、預算執行(xing)情況、決算、會計(ji)(ji)報表和(he)其他有關(guan)文件、資料；

　　（四）檢查會計憑(ping)證、賬簿和(he)(he)報表，查閱(yue)有關(guan)文件、資料和(he)(he)證明材料，檢查資金和(he)(he)財產，現場(chang)勘察(cha)實物；

　　（五）檢測有(you)關(guan)的計算機系統和相關(guan)電子數據(ju)、資料(liao)；

　　（六）向有關(guan)單位和個(ge)人調查與審計事項有關(guan)的問(wen)題(ti)，并取得(de)相關(guan)文件、資料和證(zheng)明材料；

　　（七）對正在進行的嚴(yan)重(zhong)違法違規、嚴(yan)重(zhong)損失(shi)浪費行為，經學校領(ling)導批準(zhun)，有權做出臨時制止(zhi)決定；

　　（八）對可能轉(zhuan)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以(yi)及與經濟活動(dong)有關的資(zi)料，經學(xue)校領(ling)導批準(zhun)，有權采取暫時(shi)(shi)封存的臨時(shi)(shi)措施；

　　（九）提(ti)(ti)供糾正、處理違(wei)法違(wei)規(gui)行為(wei)的參(can)考意(yi)見，提(ti)(ti)出(chu)改進內部(bu)管理、提(ti)(ti)高經濟效益的建(jian)議；

　　（十）對(dui)違法(fa)(fa)違規和造(zao)成損失(shi)浪費(fei)行為提出(chu)糾正、處理意見；對(dui)嚴重違法(fa)(fa)違紀(ji)和造(zao)成嚴重損失(shi)浪費(fei)的有關(guan)單位和個人(ren)，提出(chu)追究責任的建議；

　　（十一）對模范遵守財經法紀、經濟(ji)效益顯著、貢(gong)獻突出的集體和個人(ren)，可以向學校(xiao)領導提出給予(yu)表彰的建議。

　　對(dui)認真履(lv)行(xing)職責、恪盡職守、堅持(chi)原則、做出(chu)顯著成績的(de)審計人(ren)員，可以建議(yi)學校給(gei)予精神或物質(zhi)獎(jiang)勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計室(shi)應根(gen)據(ju)主要負責人或分管領(ling)導(dao)(dao)的意見和上(shang)級主管部門(men)的要求，擬定審計工作計劃，報經主要負責人或分管領(ling)導(dao)(dao)批準后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計室(shi)實行審(shen)計工(gong)作(zuo)報(bao)告(gao)制度(du)，每年(nian)向(xiang)學(xue)校主要負責人或分管(guan)領導提交本年(nian)度(du)審(shen)計工(gong)作(zuo)報(bao)告(gao)。

　　第十五條  監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作計(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項，組成(cheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)組。了(le)解被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位基(ji)本(ben)情況(kuang)，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位送達(da)審(shen)(shen)(shen)計(ji)通知(zhi)書。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位應配合監察(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室的工(gong)作。

　　第十六條  審(shen)計人員對審(shen)計事項(xiang)實施審(shen)計，通過審(shen)查會計資料、審(shen)閱相關的文件資料、檢查現金及實物、向有(you)關單位和個人調查等(deng)方式，取(qu)得(de)有(you)關證明材料，填(tian)寫(xie)審(shen)計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告，報監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)負(fu)責人(ren)審(shen)(shen)(shen)核后(hou)征求被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)意見(jian)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)應自(zi)接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告（征求意見(jian)稿）之日起10個工作日內，將(jiang)其(qi)書面意見(jian)送交監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾期(qi)未送交即(ji)視(shi)為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項做出(chu)評價，并出(chu)具(ju)審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書；對違反國(guo)家規定(ding)的財政收支(zhi)、財務(wu)收支(zhi)行(xing)為(wei)，需要(yao)依法(fa)處(chu)理(li)、處(chu)罰的，還應做出(chu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)或者提出(chu)擬處(chu)理(li)意見按程序報(bao)學校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)將審(shen)計(ji)(ji)(ji)報告、審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見書和(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)決定(ding)一并報學校主要負責(ze)(ze)人或分管領(ling)導(dao)審(shen)批，主要負責(ze)(ze)人或分管領(ling)導(dao)應(ying)在10個工作日內批復(fu)，并責(ze)(ze)成監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)具體辦理和(he)監(jian)督執行(xing)。經(jing)批準的審(shen)計(ji)(ji)(ji)決定(ding)、審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見書，須及(ji)時送達被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關(guan)(guan)單(dan)位(wei)，被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關(guan)(guan)單(dan)位(wei)必須執行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和有關單(dan)位對審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)(ding)(ding)(ding)如有異議(yi)，可以在(zai)收(shou)到審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)(ding)(ding)(ding)之(zhi)日(ri)起5個工作(zuo)日(ri)內，向學校主要負(fu)責人(ren)或(huo)(huo)分管(guan)領導提出(chu)書面(mian)報(bao)告，主要負(fu)責人(ren)或(huo)(huo)分管(guan)領導應在(zai)10個工作(zuo)日(ri)內做出(chu)是(shi)否(fou)更改的決定(ding)(ding)(ding)(ding)。如果被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位、相關單(dan)位或(huo)(huo)監察審(shen)(shen)計(ji)室對主要負(fu)責人(ren)或(huo)(huo)分管(guan)領導的決定(ding)(ding)(ding)(ding)存(cun)有異議(yi)，可按規定(ding)(ding)(ding)(ding)向上(shang)級內部審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)提出(chu)復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監(jian)察(cha)審計(ji)(ji)室應對重要審計(ji)(ji)事項進行后續審計(ji)(ji)，檢查審計(ji)(ji)決定(ding)或審計(ji)(ji)意見書的(de)執行情況(kuang)和結(jie)果。

　　第二十一條  監察審計(ji)室在審計(ji)事項結(jie)束后，應(ying)按(an)照有關規定建立并妥善(shan)管理(li)審計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行為之一的被審計單(dan)位(wei)或(huo)個人(ren)，監察(cha)審計室可(ke)以視情節輕重，提出警告、通報(bao)批評(ping)、經(jing)濟(ji)處罰或(huo)移送紀(ji)檢(jian)監察(cha)部(bu)門處理(li)等建議，上報(bao)學校主要(yao)負責人(ren)或(huo)分管領導，主要(yao)負責人(ren)或(huo)分管領導應及時(shi)予以處理(li)：

　　（一）拒絕或拖延(yan)提供與審(shen)計事(shi)項有關的(de)文(wen)件、會計資料(liao)和證明材(cai)料(liao)的(de)；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀(hui)有關文件和(he)會(hui)計資料的；

　　（三）轉移、隱匿(ni)違法所(suo)得的(de)財產的(de)；

　　（四(si)）弄(nong)虛作假(jia)，隱(yin)瞞事實真相的；

　　（五）阻撓審計(ji)人員(yuan)行使(shi)職權，抗拒、破壞(huai)監督檢(jian)查的(de)；

　　（六）拒不執行審計意(yi)見書和審計決定的；

　　（七(qi)）報復陷害審計(ji)人員和(he)檢舉人的。

　　以(yi)上(shang)行為構成(cheng)犯罪(zui)的，應移交司法機(ji)關處理。

　　第二十三條  對(dui)違反本規定(ding)，有(you)下列行(xing)為之一的審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)和審(shen)(shen)計(ji)人員，學校應根(gen)據(ju)有(you)關(guan)規定(ding)給(gei)予(yu)批評(ping)教育或行(xing)政(zheng)處分：

　　（一）濫用(yong)職權，謀取私利(li)的；

　　（二）弄虛作(zuo)假，徇私舞弊(bi)的；

　　（三）玩忽職守，給國(guo)家(jia)和學校造成重大損失的(de)；

　　（四）泄(xie)露國家秘(mi)密(mi)(mi)和被審(shen)計(ji)單(dan)位秘(mi)密(mi)(mi)的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交(jiao)司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定(ding)未盡之事宜，依國家(jia)(jia)法(fa)律、法(fa)規執行；本規定(ding)與國家(jia)(jia)法(fa)律、法(fa)規條(tiao)文有出入的，以國家(jia)(jia)法(fa)律、法(fa)規為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由(you)監察審(shen)計室(shi)負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發(fa)）