深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)審(shen)計(ji)(ji)監督與管(guan)理，保證工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)質量，提(ti)高資金(jin)使用效益，根據《中(zhong)華人民(min)共和(he)國(guo)審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)署《關于(yu)內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)規定》、教育(yu)部《教育(yu)系(xi)統(tong)內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)規定》、《關于(yu)進一步加強(qiang)建(jian)設工(gong)程(cheng)(cheng)、修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)(ji)的(de)通知》、《教育(yu)系(xi)統(tong)基建(jian)、修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)(ji)實施辦法(fa)》和(he)《廣東省(sheng)教育(yu)系(xi)統(tong)建(jian)設工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)(ji)辦法(fa)》，結合我校實際，制定本辦法(fa)。

　　第二條  本(ben)辦法所指(zhi)修繕工程項目，是指(zhi)在全校各校區實施(shi)的建(jian)筑(zhu)物維修、裝飾(shi)、改(gai)造、安裝、道路圍墻、園林綠(lv)化、運動場(chang)地、供(gong)水供(gong)電改(gai)造、安全保衛(wei)消防設(she)施(shi)、通信網絡(luo)等(deng)工程項目，項目資金來源包括財政(zheng)撥款、學校自(zi)籌、接(jie)受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法所稱修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計，是指學校內(nei)部(bu)審(shen)計部(bu)門依據(ju)國家有關法律(lv)法規和(he)制度(du)規范，對(dui)(dui)修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)各階段(duan)業務管(guan)理活動的(de)合法性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所進(jin)行的(de)確認和(he)評價活動。學校審(shen)計部(bu)門負責組(zu)織(zhi)實施修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計，業務主管(guan)部(bu)門應(ying)支(zhi)持和(he)配合審(shen)計部(bu)門開展(zhan)工(gong)作，并對(dui)(dui)送審(shen)資料的(de)真實性(xing)、合法性(xing)、完(wan)整(zheng)性(xing)負責。

　　第四條  修繕(shan)工(gong)(gong)程項目審計的目的是促(cu)進學校(xiao)修繕(shan)工(gong)(gong)程項目管理水平(ping)的提(ti)高和有效控制(zhi)工(gong)(gong)程造價(jia)。

　　第五條  修繕工程項目的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，實行先審(shen)(shen)計(ji)(ji)后結算的(de)規定，即(ji)審(shen)(shen)計(ji)(ji)范圍內的(de)項目，未(wei)經(jing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，財(cai)務部門(men)不得進行結算。

　　第六條   修繕(shan)工程項目(mu)審計的(de)基本原則(ze)是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審計有機結(jie)合，審計部門對修繕工程項目實(shi)行(xing)全過(guo)程、全方位的(de)審計監督。

　　2.必審(shen)(shen)與(yu)抽審(shen)(shen)相結(jie)合(he)。修繕(shan)工程結(jie)算，由(you)學(xue)校修繕(shan)工程的(de)業務主管部門(men)(men)一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部門(men)(men)二審(shen)(shen)；單項工程經費2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以上的(de)項目(mu)必須由(you)學(xue)校審(shen)(shen)計部門(men)(men)審(shen)(shen)計；2萬元(yuan)以下的(de)項目(mu)由(you)審(shen)(shen)計部門(men)(men)實行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕(shan)工程項目(mu)審計以內部審計為主，社會審計為輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要內容：

　　1.工程項目是否已(yi)納(na)入學校年度計劃(hua)或得到校領(ling)導的批準（超出(chu)合同金額的部分應需重新(xin)申請立項，簽訂補充協議或合同）；

　　2.工(gong)程項目所需資金是(shi)否落(luo)實；

　　3.預算是否(fou)符合相(xiang)關編制辦法、定額和標準，是否(fou)經過業務主管部門(men)造價工(gong)程師審核；

　　4.需要招標的工程項目是否按規定進(jin)行招標；

　　5.所簽(qian)合同或協議書中的相關條(tiao)款(kuan)是否(fou)全面、合規，施工合同是否(fou)注明該合同價(jia)是“未經審計的最(zui)高(gao)限價(jia)”；

　　6.工程(cheng)進度款是否按(an)合(he)同規定進行支付，有無超付；

　　7.工程(cheng)所需設(she)備、材料(liao)等是否按設(she)計要(yao)求采(cai)購；

　　8.工程結算的(de)編制依據是否有效，內容是否完整；

　　9.工程(cheng)結算(suan)的方式是否(fou)正確，是否(fou)符合合同的約定；

　　10.工程(cheng)設(she)計變更、施工簽證內容是(shi)否真實，手(shou)續是(shi)否齊全，資料(liao)是(shi)否符(fu)合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設計變更、施(shi)工(gong)簽證的結(jie)算(suan)(suan)增減項目(mu)(mu)及工(gong)程(cheng)(cheng)量計算(suan)(suan)是(shi)否準確，是(shi)否存(cun)在工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)和工(gong)程(cheng)(cheng)量只增不(bu)減從(cong)而提高工(gong)程(cheng)(cheng)造價的風險；

　　12.工(gong)(gong)程設計(ji)變更(geng)、施工(gong)(gong)簽(qian)證的結算項(xiang)目單(dan)價是否(fou)準確、合理；

　　13.工程設計變(bian)更、施工簽證的(de)取費標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合(he)同(tong)相符；

　　14.合同報(bao)價中未(wei)做項(xiang)目是否(fou)已做減項(xiang)處理，計(ji)算是否(fou)準(zhun)確；材料價差的調整是否(fou)合理；

　　15.修繕工程(cheng)項目(mu)需要審(shen)計的其他內(nei)容。

　　第八條  修繕工(gong)程項目審(shen)計(ji)工(gong)作的主(zhu)要程序：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)備案

　　業務主管部門(men)將(jiang)學校(xiao)(xiao)批準的年度修繕工程項(xiang)目(mu)計(ji)(ji)劃及時送(song)學校(xiao)(xiao)審計(ji)(ji)部門(men)備案；計(ji)(ji)劃外項(xiang)目(mu)，須(xu)向(xiang)審計(ji)(ji)部門(men)提(ti)交立項(xiang)和資金落實(shi)批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)的修繕工程項目(mu)，審(shen)計(ji)部門對招標(biao)活(huo)動全過程進行審(shen)計(ji)監督，招標(biao)文(wen)件(jian)經審(shen)計(ji)部門備案后(hou)方可上網公(gong)告。

　　3.合同的審核、報(bao)批

　　修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)的業(ye)務主(zhu)管部門應根(gen)據《深圳職業(ye)技(ji)術學院建設(she)工程合(he)(he)同(tong)審計實(shi)(shi)施辦法（試行(xing)）》，在正式簽(qian)訂合(he)(he)同(tong)前將立項(xiang)和資金落實(shi)(shi)批文、合(he)(he)同(tong)審批表(biao)、合(he)(he)同(tong)草(cao)擬稿、中標通(tong)知書等相關資料送審計部門審核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工程項目的(de)業務主管(guan)部(bu)門應嚴格按(an)有關規定執(zhi)行設計(ji)變更和現場簽證，工程進度款應按(an)工程實(shi)際(ji)進度支付(fu)(fu)(fu)，付(fu)(fu)(fu)至合(he)同(tong)總金額(e)的(de)60%止(zhi)付(fu)(fu)(fu)，剩余款待結(jie)算審計(ji)后，按(an)合(he)同(tong)約定支付(fu)(fu)(fu)。

　　5.工程(cheng)結算審計

　　工程(cheng)竣(jun)工驗收(shou)后(hou)(hou)，由學校業務主管部(bu)(bu)門(men)組織項目管理人員對修繕工程(cheng)項目結算進行一審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)在(zai)一審(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)定結算價。業務主管部(bu)(bu)門(men)應(ying)在(zai)工程(cheng)竣(jun)工驗收(shou)合格三個(ge)月(yue)內，向(xiang)學校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)申請及(ji)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料。送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料不(bu)全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，業務主管部(bu)(bu)門(men)應(ying)補齊相關資(zi)料后(hou)(hou)再行送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)能(neng)按時送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)的，需(xu)向(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)做出書面說明，并列出送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)時間(jian)表(biao)。

　　第九條  修繕(shan)(shan)工(gong)程項目業(ye)務主管部門應積極(ji)配(pei)合審(shen)計部門的(de)審(shen)計工(gong)作，并根據(ju)修繕(shan)(shan)工(gong)程審(shen)計的(de)不同階段要求在規定期(qi)限內(nei)提供(gong)下列資料：

　　1.工程項(xiang)目立(li)項(xiang)和資金落實批準文件(jian)；

　　2.招(zhao)、投標文件、招(zhao)標答疑文件、評(ping)標紀要及中標通知書；

　　3.與工程結算(suan)有關(guan)的合同（施工、采(cai)購、設計(ji)、監理、勘察等合同、協議）；

　　4.經業務主管(guan)部門審批的(de)施(shi)工圖紙(zhi)（審核人簽字并加蓋公章的(de)全套圖紙(zhi)）；

　　5.設計變更(geng)、現場簽證、隱蔽(bi)工程有效文件(jian)等(deng)資料；

　　6.竣工資料（竣工圖紙(zhi)、質量(liang)驗收合格證明、竣工驗收報告）；

　　7.工程竣工結算(suan)書(shu)（業務主管部(bu)門初審人(ren)簽字(zi)及加蓋單(dan)位公章）、工程量計算(suan)書(shu)、材料設備價差(cha)調整(zheng)依據(ju)；

　　8.業務主管(guan)部門提請(qing)審計(ji)的申(shen)請(qing)（注明工程簡介及對工程造價(jia)的初審結(jie)果及送(song)審價(jia)）；

　　9.審計工作需要(yao)提(ti)供的其他資料。

　　第十條  經(jing)學(xue)校領導批準，審(shen)計部門(men)可(ke)以根據修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)計業務的需(xu)要，聘請具有(you)相應資質的社會中介機構參(can)與項(xiang)目審(shen)計，所(suo)需(xu)費用由學(xue)校專項(xiang)列支(zhi)。

　　第十一條  審(shen)計(ji)(ji)中發(fa)現(xian)相關工作(zuo)人員有下列違反財經法紀和損害(hai)學(xue)校(xiao)利益行為的(de)，應當按照有關規定進(jin)行處(chu)(chu)(chu)理(li)；情節嚴重的(de)，審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門向學(xue)校(xiao)提(ti)(ti)出(chu)處(chu)(chu)(chu)理(li)、處(chu)(chu)(chu)罰的(de)意(yi)見(jian)和建(jian)議(yi)；構成犯罪的(de)，提(ti)(ti)出(chu)移交紀檢、監察和司法部(bu)(bu)門處(chu)(chu)(chu)理(li)的(de)建(jian)議(yi)。

　　1.修繕工程項目資金不落實或年度投資未按(an)規定到位的；

　　2.將工程(cheng)項目(mu)分(fen)拆發包規避招(zhao)標或(huo)不按規定進行招(zhao)標的；

　　3.不按(an)招標文件(jian)、投標文件(jian)訂(ding)(ding)立(li)合(he)同，或擅自背離合(he)同實質性內容另行訂(ding)(ding)立(li)協(xie)議(yi)的(de)；

　　4.現場(chang)簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程(cheng)(cheng)結算(suan)未經(jing)審計(ji)，采取(qu)各種辦(ban)法擅自(zi)辦(ban)理結算(suan)以及(ji)工(gong)程(cheng)(cheng)結算(suan)，高(gao)估冒算(suan)或(huo)重復結算(suan)的；

　　6.超付工程(cheng)進度款、虛報投資完成(cheng)、虛列建設成(cheng)本(ben)、隱匿(ni)結余資金(jin)、轉移、挪用(yong)工程(cheng)項(xiang)目資金(jin)的；

　　7.有貪(tan)污受賄、收取回扣或嚴重(zhong)失(shi)職、瀆職等(deng)(deng)造成重(zhong)大損失(shi)浪費(fei)等(deng)(deng)違法(fa)違紀行為的；

　　8.違(wei)反國家投資與(yu)建設管(guan)理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中(zhong)發現(xian)有串通(tong)投標(biao)(biao)、投標(biao)(biao)文件弄虛作假、高估冒算、故(gu)意重復上報結算等違規行為的施工(gong)單位，視情節取(qu)消其一至三年(nian)承擔學校(xiao)修繕工(gong)程(cheng)項目的資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計人(ren)員在(zai)修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目審(shen)(shen)計中(zhong)要(yao)做到(dao)客觀公(gong)正、實事(shi)求(qiu)是、廉潔奉(feng)公(gong)，維護學校的合法(fa)權益，確(que)保工程(cheng)項目造價(jia)的真實和準確(que)。對(dui)在(zai)修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目審(shen)(shen)計工作中(zhong)認真履行職(zhi)責、堅持原則、做出(chu)顯著(zhu)成績的審(shen)(shen)計人(ren)員，學校應給予精神或物質獎(jiang)勵。對(dui)濫用職(zhi)權、徇(xun)私舞弊、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露秘密的審(shen)(shen)計人(ren)員，學校依照有關(guan)規(gui)定予以處理；情節嚴重的，移交司法(fa)機關(guan)處理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜(yi)，依照國家法律、法規及規章(zhang)執(zhi)行。

　　第十五條  本辦法由(you)學校審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布(bu)之(zhi)日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日(ri)印(yin)發）