深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我(wo)(wo)校(xiao)(xiao)修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目的審(shen)(shen)計(ji)(ji)監督與管理，保(bao)證工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目質(zhi)量，提高(gao)資金使用效(xiao)益，根據《中(zhong)華人民共和(he)國審(shen)(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)署《關于(yu)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作的規定(ding)》、教(jiao)育(yu)(yu)部《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作規定(ding)》、《關于(yu)進一步加(jia)強建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統基(ji)建、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)實(shi)施辦(ban)(ban)法(fa)》和(he)《廣東省(sheng)教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)辦(ban)(ban)法(fa)》，結(jie)合我(wo)(wo)校(xiao)(xiao)實(shi)際，制定(ding)本辦(ban)(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所(suo)指修(xiu)繕工程(cheng)項目，是指在(zai)全校(xiao)各校(xiao)區實(shi)施(shi)的建筑(zhu)物維(wei)修(xiu)、裝飾(shi)、改造、安(an)裝、道(dao)路圍(wei)墻(qiang)、園林綠化(hua)、運動場地、供(gong)水供(gong)電改造、安(an)全保衛(wei)消防設施(shi)、通信網絡等(deng)工程(cheng)項目，項目資金來(lai)源(yuan)包(bao)括(kuo)財(cai)政撥款、學校(xiao)自籌、接受捐贈(zeng)等(deng)。

　　第三條  本辦法所稱修(xiu)繕(shan)(shan)工程(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)，是指學校(xiao)內部審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)依據國(guo)家有(you)關法律(lv)法規和制(zhi)度規范，對(dui)修(xiu)繕(shan)(shan)工程(cheng)項目(mu)(mu)各階段業(ye)(ye)務(wu)(wu)管(guan)理活動的(de)合(he)法性(xing)、適當性(xing)、有(you)效性(xing)所進行的(de)確(que)認和評價活動。學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)負責組織(zhi)實施修(xiu)繕(shan)(shan)工程(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)，業(ye)(ye)務(wu)(wu)主(zhu)管(guan)部門(men)(men)應支持和配(pei)合(he)審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)開展工作，并對(dui)送審(shen)(shen)資(zi)料的(de)真實性(xing)、合(he)法性(xing)、完(wan)整性(xing)負責。

　　第四條  修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項目審計的(de)目的(de)是促(cu)進學校修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項目管(guan)理水平(ping)的(de)提高和有效控制工程(cheng)(cheng)造價。

　　第五條  修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)的審計(ji)(ji)，實(shi)行(xing)先審計(ji)(ji)后(hou)結算的規定，即審計(ji)(ji)范圍內的項目(mu)，未經審計(ji)(ji)部(bu)門審計(ji)(ji)，財(cai)務部(bu)門不得進(jin)行(xing)結算。

　　第六條   修繕工程項目(mu)審計的基本原(yuan)則是(shi)：

　　1.事(shi)前(qian)、事(shi)中(zhong)、事(shi)后審(shen)計有(you)機結合，審(shen)計部門對修繕工程項目實行全過程、全方位的審(shen)計監督。

　　2.必審與抽審相結合(he)。修(xiu)繕(shan)工程(cheng)結算，由學校(xiao)修(xiu)繕(shan)工程(cheng)的業務(wu)主管部(bu)門(men)(men)一審，審計部(bu)門(men)(men)二審；單項工程(cheng)經費(fei)2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以(yi)(yi)上的項目(mu)必須(xu)由學校(xiao)審計部(bu)門(men)(men)審計；2萬(wan)元(yuan)以(yi)(yi)下的項目(mu)由審計部(bu)門(men)(men)實行(xing)抽審。

　　3.修繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計以(yi)內部審(shen)計為主，社會審(shen)計為輔。

　　第七條  修繕工程項目審計(ji)工作的(de)主要內(nei)容：

　　1.工程項目是否(fou)已納(na)入學校年度計劃(hua)或得到(dao)校領導的批準(zhun)（超出合同金額(e)的部分應需重新(xin)申請(qing)立(li)項，簽訂補充(chong)協議或合同）；

　　2.工程項目所需資(zi)金是(shi)否落實(shi)；

　　3.預算是(shi)否(fou)符(fu)合相(xiang)關編制辦(ban)法、定額和標準，是(shi)否(fou)經過業務主管部門(men)造價(jia)工程師(shi)審核；

　　4.需要招標的工程項目(mu)是否按規定進行招標；

　　5.所簽(qian)合(he)同(tong)或協議書中的相關條款是否全面、合(he)規(gui)，施工合(he)同(tong)是否注(zhu)明該合(he)同(tong)價(jia)是“未經審計的最高(gao)限價(jia)”；

　　6.工程進度款是否按合(he)同規(gui)定進行支(zhi)付，有(you)無(wu)超付；

　　7.工程所需設(she)備、材料(liao)等是(shi)否按設(she)計要求采購(gou)；

　　8.工程結算(suan)的編(bian)制(zhi)依據是(shi)否有效(xiao)，內容是(shi)否完整；

　　9.工程(cheng)結算的方式是否正(zheng)確，是否符合(he)合(he)同(tong)的約定；

　　10.工程設計變更、施工簽證內容是(shi)否(fou)真實(shi)，手(shou)續是(shi)否(fou)齊全，資料是(shi)否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證(zheng)的(de)結算增減項目(mu)及工(gong)程量(liang)(liang)計算是否準(zhun)確，是否存(cun)在工(gong)程項目(mu)和(he)工(gong)程量(liang)(liang)只增不減從而提高工(gong)程造價(jia)的(de)風險；

　　12.工程設計變(bian)更(geng)、施工簽證(zheng)的結(jie)算項目(mu)單價是否準確、合理；

　　13.工(gong)程設計變更(geng)、施工(gong)簽證的(de)取費標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合同相符；

　　14.合(he)同報價(jia)中未做項目是(shi)否已做減(jian)項處(chu)理(li)，計(ji)算是(shi)否準確；材料價(jia)差的調整是(shi)否合(he)理(li)；

　　15.修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)需要(yao)審計的其他內容。

　　第八條  修(xiu)繕工程(cheng)項目審計(ji)工作的主要(yao)程(cheng)序：

　　1.工程項目立項備案(an)

　　業務(wu)主管部門將學(xue)校批準的(de)年度修繕工程項(xiang)目計劃及時送(song)學(xue)校審計部門備案；計劃外項(xiang)目，須(xu)向(xiang)審計部門提交立項(xiang)和資金落(luo)實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的修繕工程(cheng)項目，審計部(bu)門對招(zhao)標活動全過程(cheng)進行審計監督，招(zhao)標文件經審計部(bu)門備(bei)案后方可上網公(gong)告。

　　3.合同(tong)的審核、報批

　　修繕工程項(xiang)目(mu)的業務主管部(bu)門應根據(ju)《深圳職業技術學院(yuan)建設工程合(he)(he)同(tong)(tong)審計實施辦法（試行）》，在(zai)正(zheng)式(shi)簽(qian)訂合(he)(he)同(tong)(tong)前將(jiang)立項(xiang)和資(zi)金落實批文、合(he)(he)同(tong)(tong)審批表、合(he)(he)同(tong)(tong)草擬稿、中標通(tong)知書等相關資(zi)料送審計部(bu)門審核。

　　4.施工(gong)階(jie)段(duan)監(jian)督

　　修繕工(gong)程項目的業(ye)務主(zhu)管部門應嚴(yan)格(ge)按(an)有關規定(ding)執行設計變更和現(xian)場簽證，工(gong)程進度款(kuan)應按(an)工(gong)程實際(ji)進度支付(fu)，付(fu)至合同總金額的60%止付(fu)，剩(sheng)余款(kuan)待結(jie)算(suan)審(shen)計后，按(an)合同約定(ding)支付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)驗收(shou)后，由學校(xiao)(xiao)業務(wu)主管部(bu)門組織項目管理人員對修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目結(jie)算進行(xing)一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門在(zai)一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎(chu)上審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)結(jie)算價。業務(wu)主管部(bu)門應在(zai)工(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)驗收(shou)合(he)格三(san)個(ge)月內，向(xiang)學校(xiao)(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)申(shen)請及送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資料(liao)(liao)。送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資料(liao)(liao)不全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門不予審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，業務(wu)主管部(bu)門應補齊(qi)相關資料(liao)(liao)后再(zai)行(xing)送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。不能按時(shi)送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的，需(xu)向(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門做(zuo)出書面(mian)說(shuo)明(ming)，并列出送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)時(shi)間(jian)表。

　　第九條  修繕工(gong)(gong)程項目業務主管部門應積(ji)極配合審計部門的審計工(gong)(gong)作，并根據修繕工(gong)(gong)程審計的不同(tong)階段要求(qiu)在規定(ding)期限內提供(gong)下列資料：

　　1.工程項目(mu)立項和(he)資金落實批準文(wen)件；

　　2.招、投(tou)標文件、招標答疑文件、評(ping)標紀(ji)要及中(zhong)標通知書(shu)；

　　3.與工程結算有關的合(he)同（施工、采購(gou)、設計(ji)、監理、勘察(cha)等合(he)同、協議）；

　　4.經業務主管部門審批的施工(gong)圖(tu)紙（審核人簽字并加蓋公(gong)章的全套圖(tu)紙）；

　　5.設(she)計變更、現場簽(qian)證、隱蔽工程有(you)效文(wen)件等(deng)資料；

　　6.竣(jun)(jun)工資(zi)料（竣(jun)(jun)工圖紙(zhi)、質量驗收(shou)合格證明、竣(jun)(jun)工驗收(shou)報告(gao)）；

　　7.工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)竣工(gong)(gong)結算書(shu)（業務主管(guan)部(bu)門初(chu)審(shen)人簽字及加蓋單位公(gong)章）、工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)計(ji)算書(shu)、材料設備價差調整(zheng)依據；

　　8.業務主管部門(men)提請(qing)(qing)審計的(de)(de)申請(qing)(qing)（注明工程(cheng)簡介及對(dui)工程(cheng)造(zao)價的(de)(de)初審結(jie)果及送審價）；

　　9.審計工(gong)作需要(yao)提(ti)供的其他(ta)資料。

　　第十條  經(jing)學(xue)校領導批準，審(shen)計部門可(ke)以根據修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目審(shen)計業務的需要，聘(pin)請具有相應資質(zhi)的社會中介機構參(can)與項目審(shen)計，所需費用由學(xue)校專項列支。

　　第十一條  審計中發現(xian)相關工作人員有下列違(wei)反財經法紀和損(sun)害學校利益行(xing)為的，應當按照有關規(gui)定進(jin)行(xing)處理(li)；情節(jie)嚴重的，審計部(bu)門向學校提(ti)出(chu)處理(li)、處罰(fa)的意(yi)見和建議；構成犯罪的，提(ti)出(chu)移交(jiao)紀檢、監察和司法部(bu)門處理(li)的建議。

　　1.修繕工程項目資金(jin)不落實或年度投資未按規(gui)定到(dao)位的；

　　2.將工程項目分拆發(fa)包(bao)規(gui)避招標(biao)或不按規(gui)定進行招標(biao)的(de)；

　　3.不按招標文(wen)件(jian)(jian)、投標文(wen)件(jian)(jian)訂立合同(tong)，或(huo)擅(shan)自背(bei)離合同(tong)實質性內容另行訂立協議(yi)的；

　　4.現(xian)場簽(qian)證資料不(bu)實的；

　　5.工(gong)程(cheng)結算(suan)未(wei)經審計，采(cai)取各(ge)種辦法擅自辦理結算(suan)以及工(gong)程(cheng)結算(suan)，高估冒算(suan)或重復結算(suan)的；

　　6.超付工(gong)程進度款、虛(xu)報投(tou)資(zi)完成、虛(xu)列建設成本、隱(yin)匿結余資(zi)金(jin)、轉移(yi)、挪用工(gong)程項目(mu)資(zi)金(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收取(qu)回(hui)扣(kou)或(huo)嚴重失職、瀆職等造成重大損失浪(lang)費等違法(fa)違紀行為的；

　　8.違反國家投資與建設管理(li)法(fa)規的其他行(xing)為。

　　第十二條  審計中發現有串(chuan)通投(tou)標、投(tou)標文(wen)件弄虛作假、高估冒算、故意重復上報(bao)結算等違規行為的(de)施工(gong)(gong)單(dan)位，視情節取消其一至三年(nian)承擔學校修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目(mu)的(de)資(zi)格。

　　第十三條  審計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)在(zai)修繕工程項目(mu)審計(ji)(ji)中(zhong)要做到客觀(guan)公正、實事(shi)求是、廉潔奉(feng)公，維護學校的(de)(de)合法權(quan)益(yi)，確保工程項目(mu)造(zao)價的(de)(de)真(zhen)實和準確。對(dui)在(zai)修繕工程項目(mu)審計(ji)(ji)工作(zuo)中(zhong)認真(zhen)履行職(zhi)責、堅持原則、做出顯著成績的(de)(de)審計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)，學校應給予精神或(huo)物質獎(jiang)勵。對(dui)濫(lan)用職(zhi)權(quan)、徇私舞(wu)弊(bi)、玩忽職(zhi)守、泄露秘(mi)密的(de)(de)審計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)，學校依(yi)照有關規定予以處理(li)；情節嚴(yan)重的(de)(de)，移交司(si)法機關處理(li)。

　　第十四條  本(ben)辦(ban)法未盡(jin)事宜，依照國家法律、法規及規章執(zhi)行。

　　第十五條  本辦法由(you)學校審(shen)計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日起(qi)施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印發）