深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范(fan)我校修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的審(shen)計(ji)(ji)(ji)監督與管(guan)理，保證(zheng)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)質量(liang)，提(ti)高資金(jin)使用效益，根據(ju)《中華人民共和國審(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關(guan)于(yu)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)的規(gui)定》、教育(yu)(yu)部(bu)(bu)《教育(yu)(yu)系(xi)(xi)統內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定》、《關(guan)于(yu)進一步加強(qiang)建設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)的通知》、《教育(yu)(yu)系(xi)(xi)統基建、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)實施(shi)辦(ban)(ban)法(fa)(fa)》和《廣東(dong)省教育(yu)(yu)系(xi)(xi)統建設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)辦(ban)(ban)法(fa)(fa)》，結合我校實際(ji)，制定本(ben)辦(ban)(ban)法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦法所指修(xiu)繕工程項目(mu)，是(shi)指在全校各(ge)校區實(shi)施的(de)建筑物(wu)維修(xiu)、裝(zhuang)飾(shi)、改(gai)造(zao)、安裝(zhuang)、道路圍墻、園林(lin)綠化(hua)、運動場地、供水(shui)供電(dian)改(gai)造(zao)、安全保衛消防設施、通信網絡等(deng)工程項目(mu)，項目(mu)資(zi)金來源包括財政撥(bo)款、學校自籌(chou)、接(jie)受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法所稱修(xiu)(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)，是(shi)指學(xue)校內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門依據國(guo)家(jia)有關法律法規和制度規范，對修(xiu)(xiu)繕工(gong)程項目(mu)各(ge)階段業務(wu)(wu)管理(li)活動的(de)合法性(xing)(xing)(xing)、適當(dang)性(xing)(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)(xing)所進(jin)行的(de)確認和評價活動。學(xue)校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門負(fu)責(ze)組(zu)織(zhi)實(shi)施(shi)修(xiu)(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)，業務(wu)(wu)主管部(bu)門應支(zhi)持和配合審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門開展工(gong)作，并對送(song)審(shen)資料的(de)真實(shi)性(xing)(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)(xing)負(fu)責(ze)。

　　第四條  修繕工(gong)程項目審計的(de)目的(de)是(shi)促進學校修繕工(gong)程項目管理水平的(de)提高和有效控制工(gong)程造價。

　　第五條  修繕工程項(xiang)目的審(shen)計，實(shi)行先審(shen)計后(hou)結算(suan)的規定，即審(shen)計范(fan)圍(wei)內的項(xiang)目，未經審(shen)計部門審(shen)計，財務部門不得進行結算(suan)。

　　第六條   修繕(shan)工程項目審(shen)計(ji)的基(ji)本原則是：

　　1.事前、事中、事后(hou)審(shen)計有機結(jie)合，審(shen)計部門對修繕工程項目實行全(quan)過程、全(quan)方(fang)位的審(shen)計監(jian)督(du)。

　　2.必審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結合(he)。修繕工(gong)程(cheng)結算，由(you)(you)學校(xiao)修繕工(gong)程(cheng)的業務主管(guan)部門一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部門二(er)審(shen)(shen)；單項(xiang)工(gong)程(cheng)經費2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以上的項(xiang)目(mu)必須(xu)由(you)(you)學校(xiao)審(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)計；2萬(wan)元(yuan)以下的項(xiang)目(mu)由(you)(you)審(shen)(shen)計部門實行抽審(shen)(shen)。

　　3.修(xiu)繕工程項(xiang)目審計以內部審計為主，社會審計為輔(fu)。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主(zhu)要內(nei)容：

　　1.工程項目(mu)是否已納(na)入學校(xiao)年度計(ji)劃或得到校(xiao)領導的批(pi)準（超出合同金(jin)額的部分應需重(zhong)新申請立項，簽訂補(bu)充協議(yi)或合同）；

　　2.工程項目所(suo)需資金是否落實；

　　3.預算是否符合相關編制辦法、定額(e)和標準，是否經(jing)過業(ye)務主管部(bu)門造價工程師(shi)審核；

　　4.需要招標的工程項目是(shi)否(fou)按規定(ding)進行招標；

　　5.所簽合同或協議書中的相關條款是否全面、合規，施工(gong)合同是否注明該合同價(jia)是“未(wei)經審計的最(zui)高限價(jia)”；

　　6.工程進度(du)款是否按合同規定進行支(zhi)付，有無超付；

　　7.工程所需設備、材料等是否按(an)設計要求采購；

　　8.工程結(jie)算的編制依據是(shi)否有效，內容是(shi)否完整；

　　9.工程結算的方式是否正確，是否符(fu)合合同的約定；

　　10.工程設(she)計變(bian)更、施(shi)工簽(qian)證內容是(shi)(shi)否(fou)真實(shi)，手續是(shi)(shi)否(fou)齊(qi)全(quan)，資料是(shi)(shi)否(fou)符合要求(qiu)；

　　11.工程設計變更(geng)、施(shi)工簽證(zheng)的(de)結算(suan)(suan)增(zeng)減項目及工程量(liang)(liang)計算(suan)(suan)是否準確(que)，是否存在工程項目和工程量(liang)(liang)只(zhi)增(zeng)不減從(cong)而提(ti)高工程造價的(de)風險；

　　12.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽(qian)證的結算項目單價是(shi)否準確、合理；

　　13.工(gong)程設計變更(geng)、施工(gong)簽證的取費標(biao)準是否準確，是否與合(he)同相符；

　　14.合(he)同(tong)報價中未做項目是否已做減(jian)項處理，計算是否準確；材料價差的(de)調整是否合(he)理；

　　15.修(xiu)繕工(gong)程項目需要審計的其(qi)他內容。

　　第八條  修繕(shan)工程項目審計(ji)工作(zuo)的主要程序(xu)：

　　1.工程項目立項備案

　　業務主管部(bu)(bu)門(men)將學校(xiao)批準的年度修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)計劃(hua)及時(shi)送(song)學校(xiao)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)備案(an)；計劃(hua)外項(xiang)目(mu)，須向審(shen)計部(bu)(bu)門(men)提(ti)交立項(xiang)和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招(zhao)標的修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目，審(shen)(shen)計(ji)部門對招(zhao)標活動(dong)全(quan)過程(cheng)進(jin)行審(shen)(shen)計(ji)監督(du)，招(zhao)標文件經審(shen)(shen)計(ji)部門備案后方可上網公告(gao)。

　　3.合同的審核(he)、報批(pi)

　　修繕工程項目的(de)業務主管部門應根據《深圳職業技術學院建設工程合(he)(he)同審計實(shi)施辦(ban)法（試行）》，在正式簽訂合(he)(he)同前將立項和資金(jin)落實(shi)批文、合(he)(he)同審批表、合(he)(he)同草擬稿、中標通知書等相關資料送審計部門審核。

　　4.施工階段(duan)監督

　　修(xiu)繕工程項(xiang)目的業務主管部門應嚴格按有(you)關規定執(zhi)行(xing)設計變更和現(xian)場(chang)簽證，工程進(jin)度(du)款(kuan)應按工程實際(ji)進(jin)度(du)支付(fu)，付(fu)至合(he)同總金(jin)額(e)的60%止(zhi)付(fu)，剩余款(kuan)待結算審計后，按合(he)同約定支付(fu)。

　　5.工程(cheng)結算審計

　　工(gong)(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)(gong)驗收后(hou)，由學校業務主管部(bu)(bu)(bu)門(men)組織項目管理人員對修繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程項目結算進行一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)在一審(shen)(shen)(shen)的基(ji)礎(chu)上(shang)審(shen)(shen)(shen)定結算價。業務主管部(bu)(bu)(bu)門(men)應(ying)(ying)在工(gong)(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)(gong)驗收合格三個月(yue)內，向學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)提交審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)申請及送審(shen)(shen)(shen)資料(liao)(liao)。送審(shen)(shen)(shen)資料(liao)(liao)不(bu)全的，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，業務主管部(bu)(bu)(bu)門(men)應(ying)(ying)補齊相關資料(liao)(liao)后(hou)再(zai)行送審(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時(shi)送審(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)做出(chu)(chu)書(shu)面說明，并列出(chu)(chu)送審(shen)(shen)(shen)時(shi)間表(biao)。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)目業務(wu)主管部門(men)應(ying)積極(ji)配合審計(ji)部門(men)的審計(ji)工(gong)作(zuo)，并根據(ju)修(xiu)繕(shan)工(gong)程審計(ji)的不同階(jie)段要求在(zai)規定(ding)期限內(nei)提供下列資料：

　　1.工程項目立項和資金(jin)落實批(pi)準(zhun)文件；

　　2.招、投標文件、招標答疑文件、評標紀要及中標通知(zhi)書；

　　3.與工(gong)程結(jie)算有關的合同(tong)（施工(gong)、采購、設計、監理、勘察等合同(tong)、協議(yi)）；

　　4.經(jing)業務主管部門審(shen)批(pi)的(de)施工圖紙(zhi)（審(shen)核人簽字并加蓋公章的(de)全套圖紙(zhi)）；

　　5.設計變更、現(xian)場簽證、隱蔽(bi)工程有(you)效文件等資料；

　　6.竣工資料（竣工圖紙、質(zhi)量驗收合格證明(ming)、竣工驗收報告）；

　　7.工程竣工結算書(shu)（業務主管(guan)部(bu)門初審人(ren)簽字及加蓋單(dan)位(wei)公章）、工程量計算書(shu)、材料(liao)設備價差調整依據(ju)；

　　8.業務主管部門提(ti)請審(shen)計的申請（注明工(gong)程(cheng)簡介及對工(gong)程(cheng)造價的初(chu)審(shen)結果及送審(shen)價）；

　　9.審計工作(zuo)需要提(ti)供的(de)其他資料(liao)。

　　第十條  經學校領導(dao)批(pi)準(zhun)，審計(ji)部門(men)可以根據修繕(shan)工程項目(mu)審計(ji)業(ye)務(wu)的需(xu)要，聘請具有相應資質的社會中介(jie)機(ji)構參(can)與項目(mu)審計(ji)，所需(xu)費用由學校專項列支。

　　第十一條  審計(ji)中發現相關工作人員有(you)下列違反(fan)財經(jing)法紀(ji)和(he)損害學校利益行為的(de)，應(ying)當(dang)按照有(you)關規(gui)定(ding)進行處理；情節嚴重的(de)，審計(ji)部門(men)向學校提(ti)出處理、處罰的(de)意見(jian)和(he)建議；構成犯罪的(de)，提(ti)出移交紀(ji)檢、監(jian)察和(he)司法部門(men)處理的(de)建議。

　　1.修繕工(gong)程項目資金(jin)不落實或(huo)年度投資未按規定到位的；

　　2.將(jiang)工程(cheng)項目分(fen)拆發包規避招標(biao)或不按(an)規定進(jin)行(xing)招標(biao)的(de)；

　　3.不按(an)招(zhao)標(biao)文件(jian)、投標(biao)文件(jian)訂(ding)(ding)立(li)合(he)同，或擅自背離合(he)同實質性(xing)內(nei)容另行訂(ding)(ding)立(li)協議的；

　　4.現場簽證資料不實的(de)；

　　5.工(gong)程(cheng)結(jie)算(suan)未(wei)經審計，采(cai)取各種辦(ban)法擅自辦(ban)理結(jie)算(suan)以及工(gong)程(cheng)結(jie)算(suan)，高估(gu)冒算(suan)或重(zhong)復結(jie)算(suan)的；

　　6.超付工程(cheng)進度(du)款、虛報投資完成(cheng)、虛列建設成(cheng)本、隱匿結(jie)余資金(jin)(jin)、轉移、挪(nuo)用(yong)工程(cheng)項目資金(jin)(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收取(qu)回扣或嚴(yan)重(zhong)失(shi)(shi)職(zhi)、瀆職(zhi)等造(zao)成(cheng)重(zhong)大損(sun)失(shi)(shi)浪費等違法違紀(ji)行為的；

　　8.違(wei)反國家投資與建(jian)設管(guan)理法規的其他行為。

　　第十二條  審計(ji)中(zhong)發現(xian)有串通投標(biao)、投標(biao)文件弄虛作(zuo)假(jia)、高估冒算、故意重復(fu)上報結算等違規(gui)行(xing)為的(de)施(shi)工單位，視情節取消其一至三年承擔學校修(xiu)繕工程項目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計人員在(zai)(zai)修繕工(gong)程項目審(shen)(shen)計中(zhong)要做(zuo)到客觀公正、實(shi)事求是、廉(lian)潔奉(feng)公，維(wei)護學校(xiao)的(de)合法權益，確保工(gong)程項目造價的(de)真實(shi)和準確。對(dui)在(zai)(zai)修繕工(gong)程項目審(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)中(zhong)認真履行(xing)職責(ze)、堅持原則、做(zuo)出顯(xian)著(zhu)成(cheng)績(ji)的(de)審(shen)(shen)計人員，學校(xiao)應(ying)給予精神或物質(zhi)獎勵。對(dui)濫用職權、徇私舞弊(bi)、玩忽(hu)職守、泄露秘密的(de)審(shen)(shen)計人員，學校(xiao)依照有關規定予以處理；情節嚴重的(de)，移交司法機關處理。

　　第十四條  本辦(ban)法未盡事宜(yi)，依照國家法律、法規(gui)及規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計(ji)部(bu)門負責解釋(shi)。

　　第十六條  本辦法自公布之日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年11月26日印(yin)發）