深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校(xiao)(xiao)修繕工程(cheng)項目(mu)(mu)的審(shen)計(ji)監督與(yu)管理，保證工程(cheng)項目(mu)(mu)質量，提高(gao)資(zi)金使用效益，根據《中華(hua)人民共和(he)國審(shen)計(ji)法》、審(shen)計(ji)署《關(guan)(guan)于內部(bu)審(shen)計(ji)工作(zuo)的規定(ding)》、教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)內部(bu)審(shen)計(ji)工作(zuo)規定(ding)》、《關(guan)(guan)于進一步加(jia)強建(jian)設工程(cheng)、修繕工程(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)計(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)基建(jian)、修繕工程(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)計(ji)實施辦法》和(he)《廣東(dong)省教(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)建(jian)設工程(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)計(ji)辦法》，結合我校(xiao)(xiao)實際(ji)，制(zhi)定(ding)本辦法。

　　第二條  本(ben)辦法所指修繕工程項目(mu)，是指在全校(xiao)(xiao)各校(xiao)(xiao)區實施的(de)建筑物(wu)維修、裝(zhuang)(zhuang)飾、改造、安裝(zhuang)(zhuang)、道路圍墻、園(yuan)林綠化、運動(dong)場地、供水供電改造、安全保衛(wei)消防設(she)施、通信網絡等(deng)(deng)工程項目(mu)，項目(mu)資金來源包(bao)括財(cai)政撥(bo)款、學校(xiao)(xiao)自籌、接受(shou)捐贈等(deng)(deng)。

　　第三條  本(ben)辦法(fa)所稱(cheng)修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)計，是指學校內部(bu)審(shen)計部(bu)門(men)依(yi)據國家有(you)關法(fa)律法(fa)規和(he)(he)制度規范，對(dui)(dui)修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目各階段業務管理活動(dong)的合(he)(he)(he)法(fa)性(xing)、適(shi)當性(xing)、有(you)效性(xing)所進行(xing)的確認和(he)(he)評(ping)價活動(dong)。學校審(shen)計部(bu)門(men)負責組(zu)織實(shi)施修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)計，業務主管部(bu)門(men)應支持和(he)(he)配合(he)(he)(he)審(shen)計部(bu)門(men)開展(zhan)工(gong)作，并對(dui)(dui)送審(shen)資料的真實(shi)性(xing)、合(he)(he)(he)法(fa)性(xing)、完整性(xing)負責。

　　第四條  修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審計的(de)(de)目(mu)的(de)(de)是促進學校修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)管理水(shui)平(ping)的(de)(de)提高和有(you)效(xiao)控制(zhi)工(gong)程(cheng)(cheng)造價。

　　第五條  修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目的審計，實(shi)行先審計后結算的規定，即審計范(fan)圍內(nei)的項(xiang)目，未經審計部門(men)審計，財務部門(men)不得進行結算。

　　第六條   修繕工程項目審(shen)計(ji)的基本原則是：

　　1.事前、事中、事后審計(ji)有機結合，審計(ji)部門對修繕(shan)工程項目(mu)實行全過程、全方(fang)位的審計(ji)監督。

　　2.必(bi)審(shen)與抽審(shen)相結合(he)。修繕(shan)工程(cheng)結算，由(you)(you)學(xue)校修繕(shan)工程(cheng)的業務主管部(bu)(bu)門(men)一審(shen)，審(shen)計部(bu)(bu)門(men)二審(shen)；單項(xiang)工程(cheng)經費(fei)2萬(wan)元（含2萬(wan)元）以上的項(xiang)目(mu)必(bi)須由(you)(you)學(xue)校審(shen)計部(bu)(bu)門(men)審(shen)計；2萬(wan)元以下的項(xiang)目(mu)由(you)(you)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)實(shi)行抽審(shen)。

　　3.修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目審計以內部(bu)審計為(wei)主，社會審計為(wei)輔。

　　第七條  修繕工程項目審計(ji)工作(zuo)的主要內容：

　　1.工程項目是否已納入學校年度(du)計劃(hua)或(huo)得到校領(ling)導的批準(zhun)（超出合同(tong)金額的部分應需(xu)重新(xin)申請立項，簽訂補充協(xie)議或(huo)合同(tong)）；

　　2.工程項目所需資金是否落實；

　　3.預算(suan)是否(fou)符合(he)相關編制辦法、定額和標(biao)準，是否(fou)經過業務主(zhu)管部門(men)造價(jia)工程師(shi)審核；

　　4.需要招標(biao)的工程項(xiang)目(mu)是否按(an)規定(ding)進(jin)行招標(biao)；

　　5.所(suo)簽合同或協(xie)議書中(zhong)的(de)(de)相關條款是(shi)否全面、合規，施工合同是(shi)否注明該(gai)合同價是(shi)“未(wei)經審計(ji)的(de)(de)最高(gao)限價”；

　　6.工程進度款是(shi)否按合同規定進行支(zhi)付(fu)，有(you)無(wu)超付(fu)；

　　7.工(gong)程(cheng)所需設(she)(she)備、材料等是否按設(she)(she)計要求采購；

　　8.工程結算的編制依據是(shi)否有效，內(nei)容是(shi)否完整；

　　9.工程(cheng)結算的(de)方式是(shi)否(fou)正確，是(shi)否(fou)符(fu)合(he)合(he)同的(de)約定；

　　10.工(gong)程(cheng)設(she)計變更、施工(gong)簽(qian)證內容是否(fou)真實，手續是否(fou)齊全，資料(liao)是否(fou)符合要求(qiu)；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設計變更、施(shi)工(gong)簽證(zheng)的結(jie)算增(zeng)減(jian)項(xiang)目及(ji)工(gong)程(cheng)(cheng)量計算是否(fou)準確(que)，是否(fou)存在工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目和工(gong)程(cheng)(cheng)量只增(zeng)不減(jian)從而提高工(gong)程(cheng)(cheng)造(zao)價的風險(xian)；

　　12.工(gong)程設計變更(geng)、施(shi)工(gong)簽證的結算項目單(dan)價(jia)是(shi)否準(zhun)確、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽證的取費標準是(shi)否準確，是(shi)否與(yu)合同(tong)相符；

　　14.合(he)同報價中(zhong)未做(zuo)項目(mu)是(shi)否已做(zuo)減項處理，計算是(shi)否準確(que)；材(cai)料價差的(de)調整是(shi)否合(he)理；

　　15.修繕工程項目需要審計的(de)其他內容。

　　第八條  修繕工程項目審計工作的主要(yao)程序：

　　1.工程項目立項備(bei)案

　　業(ye)務主管部門將(jiang)學(xue)校(xiao)批(pi)準的(de)年度修(xiu)繕工程項目(mu)計劃及時送學(xue)校(xiao)審計部門備(bei)案；計劃外項目(mu)，須向審計部門提交立項和資金落(luo)實批(pi)文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內招標的修繕工程項目，審計部(bu)門(men)對招標活(huo)動全過(guo)程進行審計監督，招標文件經審計部(bu)門(men)備案(an)后方可上網(wang)公告(gao)。

　　3.合(he)同的審核(he)、報批

　　修(xiu)繕工程項(xiang)目的業(ye)務主(zhu)管部(bu)門應根(gen)據《深圳(zhen)職業(ye)技術學(xue)院建設工程合同(tong)(tong)審(shen)計實施辦法（試行）》，在正式(shi)簽訂合同(tong)(tong)前(qian)將立(li)項(xiang)和資(zi)(zi)金(jin)落實批文、合同(tong)(tong)審(shen)批表、合同(tong)(tong)草擬稿、中標通知(zhi)書(shu)等相關資(zi)(zi)料送審(shen)計部(bu)門審(shen)核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目的業(ye)務主管(guan)部門應嚴格按(an)有關規定執(zhi)行(xing)設計變(bian)更(geng)和現場簽證，工(gong)(gong)程(cheng)進(jin)度款(kuan)(kuan)應按(an)工(gong)(gong)程(cheng)實際進(jin)度支(zhi)付，付至合(he)同總金額的60%止付，剩(sheng)余款(kuan)(kuan)待結算審計后，按(an)合(he)同約(yue)定支(zhi)付。

　　5.工程(cheng)結算審(shen)計

　　工(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)驗收(shou)后，由學(xue)校業務主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)組織項目管(guan)理人員對修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目結(jie)算(suan)進行一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)在(zai)一審(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)定結(jie)算(suan)價。業務主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)應在(zai)工(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)驗收(shou)合格三(san)個月內(nei)，向學(xue)校審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)申請及送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料。送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料不(bu)全(quan)的(de)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，業務主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)應補齊相關(guan)資(zi)料后再行送審(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時送審(shen)(shen)(shen)的(de)，需向審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)做出書面說(shuo)明，并(bing)列出送審(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工程項目業務主(zhu)管部門應積極配合(he)審(shen)(shen)計(ji)部門的(de)審(shen)(shen)計(ji)工作，并(bing)根據(ju)修繕工程審(shen)(shen)計(ji)的(de)不(bu)同階段(duan)要求在規定期限內提供下列資料：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金落實批(pi)準文件；

　　2.招、投標(biao)文(wen)件、招標(biao)答疑(yi)文(wen)件、評(ping)標(biao)紀要及中(zhong)標(biao)通知書；

　　3.與(yu)工程結算有(you)關(guan)的合同（施工、采購、設計、監(jian)理、勘察等合同、協議）；

　　4.經(jing)業務主(zhu)管部門(men)審(shen)批的(de)施(shi)工(gong)圖紙（審(shen)核人簽(qian)字(zi)并加蓋公章的(de)全(quan)套圖紙）；

　　5.設計變更(geng)、現場簽證、隱蔽工程有效文(wen)件等資料；

　　6.竣工(gong)資料（竣工(gong)圖紙、質(zhi)量驗(yan)收合格證明、竣工(gong)驗(yan)收報告）；

　　7.工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)結算書（業務(wu)主管部(bu)門初審人簽字(zi)及加(jia)蓋單位公(gong)章）、工(gong)(gong)程量計算書、材料設備價(jia)差調整依據；

　　8.業務主管部門提請審計的申(shen)請（注明工(gong)程(cheng)簡介及(ji)對工(gong)程(cheng)造價(jia)的初(chu)審結果及(ji)送審價(jia)）；

　　9.審計工作需(xu)要提供的其他資料。

　　第十條  經學校領導批準，審(shen)(shen)計(ji)部門可以根據修繕工(gong)程項目審(shen)(shen)計(ji)業務的需(xu)要，聘請具有(you)相(xiang)應資質的社會中介機構參與項目審(shen)(shen)計(ji)，所需(xu)費用(yong)由學校專項列(lie)支。

　　第十一條  審計中發現相(xiang)關工作(zuo)人員有(you)下列違(wei)反財(cai)經法紀和(he)損害(hai)學校(xiao)利益(yi)行為的(de)(de)，應當按(an)照有(you)關規定進(jin)行處(chu)理；情節嚴重(zhong)的(de)(de)，審計部(bu)門向學校(xiao)提(ti)出(chu)處(chu)理、處(chu)罰的(de)(de)意(yi)見和(he)建(jian)議；構成犯罪的(de)(de)，提(ti)出(chu)移交(jiao)紀檢(jian)、監察和(he)司法部(bu)門處(chu)理的(de)(de)建(jian)議。

　　1.修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目資(zi)金不落實或(huo)年度投資(zi)未按規定到(dao)位(wei)的；

　　2.將工程項目(mu)分(fen)拆發包規避招(zhao)(zhao)標或不按規定進行招(zhao)(zhao)標的；

　　3.不按招(zhao)標(biao)文件(jian)、投標(biao)文件(jian)訂立合同，或擅自背(bei)離合同實質性(xing)內(nei)容另行(xing)訂立協議的(de)；

　　4.現場簽證(zheng)資料不實的；

　　5.工(gong)程結算(suan)未經審計，采取各種辦(ban)法(fa)擅自(zi)辦(ban)理結算(suan)以及工(gong)程結算(suan)，高估冒算(suan)或重復結算(suan)的；

　　6.超付工程進度款(kuan)、虛(xu)報投(tou)資完成(cheng)、虛(xu)列建(jian)設成(cheng)本(ben)、隱匿(ni)結余(yu)資金、轉(zhuan)移(yi)、挪(nuo)用工程項目資金的；

　　7.有貪污受賄(hui)、收取回扣或嚴重失(shi)職(zhi)、瀆(du)職(zhi)等造成重大損失(shi)浪費等違法違紀行為的；

　　8.違(wei)反國家投(tou)資(zi)與建設管理法規的其他行為。

　　第十二條  審(shen)計(ji)中發現有串通投標、投標文(wen)件弄虛作假、高估冒算、故意重復上(shang)報結算等違規行為的施工單(dan)位(wei)，視(shi)情節取(qu)消其一至三年承(cheng)擔學校修繕工程項目的資(zi)格。

　　第十三條  審計人員(yuan)在修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目(mu)審計中(zhong)要做到客觀公(gong)正、實(shi)事求是、廉潔(jie)奉(feng)公(gong)，維護學校(xiao)的合法權益(yi)，確保(bao)工(gong)(gong)程項目(mu)造價的真(zhen)實(shi)和準確。對在修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目(mu)審計工(gong)(gong)作中(zhong)認真(zhen)履(lv)行職責(ze)、堅持(chi)原則、做出(chu)顯著(zhu)成(cheng)績的審計人員(yuan)，學校(xiao)應給予精神(shen)或物質獎勵。對濫用(yong)職權、徇(xun)私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的審計人員(yuan)，學校(xiao)依照(zhao)有關規定予以處理(li)；情節嚴(yan)重的，移交司(si)法機(ji)關處理(li)。

　　第十四條  本辦法未(wei)盡事宜，依(yi)照(zhao)國家(jia)法律、法規及(ji)規章(zhang)執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門負責解(jie)釋。

　　第十六條  本辦(ban)法(fa)自公(gong)布(bu)之日(ri)起施行。

                                                          　　（2009年11月26日(ri)印(yin)發）