深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規(gui)范我校修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目(mu)的(de)審(shen)計(ji)監(jian)督與管理，保證工(gong)(gong)程項目(mu)質量(liang)，提高(gao)資金(jin)使用效益，根據(ju)《中華人民共和國(guo)審(shen)計(ji)法》、審(shen)計(ji)署《關(guan)于內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)規(gui)定(ding)》、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系統(tong)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》、《關(guan)于進一步加(jia)強建(jian)設(she)工(gong)(gong)程、修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)的(de)通知(zhi)》、《教(jiao)育(yu)系統(tong)基建(jian)、修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)實施辦法》和《廣東(dong)省教(jiao)育(yu)系統(tong)建(jian)設(she)工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)辦法》，結(jie)合我校實際，制定(ding)本辦法。

　　第二條  本(ben)辦(ban)法所指(zhi)修繕工程項目(mu)，是(shi)指(zhi)在(zai)全(quan)校(xiao)各校(xiao)區(qu)實施的建筑物維修、裝飾、改(gai)造(zao)、安裝、道路圍墻、園林綠化、運(yun)動場地、供水供電改(gai)造(zao)、安全(quan)保衛(wei)消防設施、通信網(wang)絡等工程項目(mu)，項目(mu)資金來源包(bao)括財政撥款、學校(xiao)自籌(chou)、接受捐贈等。

　　第三條  本(ben)辦法(fa)(fa)(fa)所稱修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)，是指(zhi)學校(xiao)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)依據國家有(you)關法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規和制度規范，對(dui)修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)各階段(duan)業務管(guan)理活(huo)(huo)動的合(he)法(fa)(fa)(fa)性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有(you)效(xiao)性(xing)(xing)所進行的確認(ren)和評價活(huo)(huo)動。學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)負責(ze)組織實(shi)施修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)應支持和配合(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)開(kai)展工(gong)作(zuo)，并(bing)對(dui)送審(shen)(shen)(shen)資料的真實(shi)性(xing)(xing)、合(he)法(fa)(fa)(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負責(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目審計(ji)的目的是(shi)促進(jin)學校修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目管理水平的提(ti)高和有效(xiao)控制工程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工(gong)程項目的審計，實行先審計后結(jie)(jie)算的規定，即審計范圍(wei)內的項目，未經審計部(bu)門審計，財務部(bu)門不得(de)進行結(jie)(jie)算。

　　第六條   修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計的基(ji)本原則是：

　　1.事(shi)前(qian)、事(shi)中、事(shi)后審計有機結合，審計部門對(dui)修繕工程項目實行(xing)全(quan)過程、全(quan)方位的審計監督。

　　2.必審(shen)與抽審(shen)相(xiang)結(jie)合。修繕(shan)工(gong)程結(jie)算，由(you)(you)學(xue)校修繕(shan)工(gong)程的(de)業務主管(guan)部門一審(shen)，審(shen)計(ji)部門二(er)審(shen)；單項(xiang)(xiang)(xiang)工(gong)程經費2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以上的(de)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)必須(xu)由(you)(you)學(xue)校審(shen)計(ji)部門審(shen)計(ji)；2萬(wan)元(yuan)以下的(de)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)由(you)(you)審(shen)計(ji)部門實行抽審(shen)。

　　3.修繕(shan)工程(cheng)項目審計(ji)以內部審計(ji)為主，社會審計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程項(xiang)目審計(ji)工作的主要內容：

　　1.工(gong)程項目是否已(yi)納入學校(xiao)(xiao)年度(du)計(ji)劃或(huo)得到校(xiao)(xiao)領導的(de)批準（超出合同(tong)金額的(de)部分應需重新申請立項，簽訂(ding)補充(chong)協議或(huo)合同(tong)）；

　　2.工程項目所(suo)需資金是否落實；

　　3.預算是(shi)否(fou)符合(he)相關編制辦法、定額和(he)標(biao)準，是(shi)否(fou)經過業務主管部門造價工程師審核(he)；

　　4.需要招標的工程項目是否按規定進行(xing)招標；

　　5.所簽(qian)合同或(huo)協議書中的相關(guan)條款(kuan)是(shi)(shi)否(fou)全面、合規，施工(gong)合同是(shi)(shi)否(fou)注明(ming)該合同價(jia)(jia)是(shi)(shi)“未經審計的最高限價(jia)(jia)”；

　　6.工程進度款是否按合同規定(ding)進行支付，有無超付；

　　7.工程所(suo)需設(she)備、材料等是否按(an)設(she)計要求(qiu)采(cai)購；

　　8.工(gong)程結算的編制依據是否(fou)有效，內容是否(fou)完整；

　　9.工程結算的方(fang)式(shi)是否正確，是否符合合同的約定(ding)；

　　10.工(gong)程設計變更、施(shi)工(gong)簽(qian)證內容是否(fou)真實，手續是否(fou)齊全，資料(liao)是否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的(de)結(jie)算(suan)增減(jian)項目及工(gong)程量(liang)計算(suan)是否(fou)準確，是否(fou)存在工(gong)程項目和工(gong)程量(liang)只增不(bu)減(jian)從而提高工(gong)程造價的(de)風險；

　　12.工程設計(ji)變(bian)更、施工簽證(zheng)的結算項(xiang)目單價(jia)是(shi)否準確、合理(li)；

　　13.工程(cheng)設計(ji)變更、施(shi)工簽證的取(qu)費標準(zhun)是(shi)否準(zhun)確，是(shi)否與合同相符；

　　14.合同報價中(zhong)未做(zuo)項目是(shi)否已(yi)做(zuo)減項處理(li)，計算(suan)是(shi)否準確；材料價差的調整是(shi)否合理(li)；

　　15.修(xiu)繕工程項目需(xu)要審計(ji)的其他內容。

　　第八條  修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計工(gong)作(zuo)的主(zhu)要(yao)程(cheng)序：

　　1.工程(cheng)項(xiang)目立項(xiang)備案(an)

　　業務主(zhu)管部(bu)門(men)將(jiang)學校批準的年度修繕工程項(xiang)目(mu)計(ji)劃(hua)及時送學校審計(ji)部(bu)門(men)備案；計(ji)劃(hua)外項(xiang)目(mu)，須向審計(ji)部(bu)門(men)提交立(li)項(xiang)和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招(zhao)標的(de)修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)，審(shen)計(ji)(ji)部門對招(zhao)標活動全過程進(jin)行(xing)審(shen)計(ji)(ji)監(jian)督，招(zhao)標文件經審(shen)計(ji)(ji)部門備案后方可上(shang)網公告。

　　3.合同(tong)的審核(he)、報(bao)批

　　修繕工(gong)程(cheng)項目的業務主管部門應根據《深圳(zhen)職業技術學院建設工(gong)程(cheng)合(he)同(tong)審計實施辦法（試行）》，在(zai)正式簽訂(ding)合(he)同(tong)前將立項和資(zi)金落實批文、合(he)同(tong)審批表、合(he)同(tong)草擬稿、中標(biao)通知書等相(xiang)關資(zi)料送審計部門審核(he)。

　　4.施工階(jie)段監督

　　修繕工(gong)程項目的業(ye)務主(zhu)管(guan)部門應嚴格按有關規定(ding)執(zhi)行設計(ji)變更和(he)現(xian)場簽證，工(gong)程進度(du)款應按工(gong)程實際進度(du)支付(fu)，付(fu)至合同總金額的60%止付(fu)，剩余款待結(jie)算審計(ji)后，按合同約定(ding)支付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收(shou)后(hou)，由(you)學(xue)校業務(wu)主管部門(men)組織項目管理人員對修繕(shan)工(gong)程項目結(jie)算進行一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計部門(men)在(zai)一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上(shang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)結(jie)算價。業務(wu)主管部門(men)應在(zai)工(gong)程竣工(gong)驗收(shou)合格(ge)三個月內(nei)，向學(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計部門(men)提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計申請及(ji)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)。送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)不(bu)全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計部門(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計，業務(wu)主管部門(men)應補齊(qi)相關資(zi)料(liao)后(hou)再行送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計部門(men)做出(chu)書面說(shuo)明，并(bing)列出(chu)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目業務主管(guan)部(bu)門應積極配合審(shen)計(ji)部(bu)門的審(shen)計(ji)工(gong)作，并根據修(xiu)(xiu)繕工(gong)程(cheng)審(shen)計(ji)的不同(tong)階段(duan)要求在規(gui)定期限內提(ti)供下列資料：

　　1.工(gong)程項目立項和資金(jin)落(luo)實批準文件；

　　2.招、投標(biao)文件、招標(biao)答疑文件、評標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工程結(jie)算有關的合同(tong)（施工、采購(gou)、設(she)計(ji)、監理、勘察(cha)等合同(tong)、協議）；

　　4.經業務主管部門審批的施工圖紙（審核人簽字并(bing)加蓋公(gong)章的全套(tao)圖紙）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽(bi)工程有效文件(jian)等資(zi)料(liao)；

　　6.竣(jun)(jun)工(gong)資料（竣(jun)(jun)工(gong)圖(tu)紙、質(zhi)量驗(yan)收合格證明、竣(jun)(jun)工(gong)驗(yan)收報告）；

　　7.工程竣工結算書（業務主(zhu)管(guan)部門初審人(ren)簽字(zi)及加蓋單位公章）、工程量計算書、材料設備(bei)價差調整依(yi)據；

　　8.業務(wu)主管部門提請(qing)審(shen)(shen)計的申請(qing)（注(zhu)明工(gong)程簡介(jie)及對工(gong)程造(zao)價的初審(shen)(shen)結(jie)果及送審(shen)(shen)價）；

　　9.審(shen)計工作需要提供的其(qi)他資料。

　　第十條  經學(xue)校(xiao)領(ling)導批準，審(shen)計(ji)部門可以根(gen)據修繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)業務的需(xu)要，聘請具有相(xiang)應(ying)資(zi)質的社會中(zhong)介(jie)機構參與項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)，所需(xu)費用(yong)由學(xue)校(xiao)專項(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發現相關(guan)工(gong)作人員有下(xia)列違反財經法紀(ji)和(he)損(sun)害(hai)學校(xiao)利益行為的(de)，應當(dang)按照有關(guan)規(gui)定進行處理(li)；情(qing)節嚴(yan)重(zhong)的(de)，審計部門向學校(xiao)提出(chu)處理(li)、處罰的(de)意見和(he)建議(yi)；構成犯罪(zui)的(de)，提出(chu)移交紀(ji)檢(jian)、監(jian)察(cha)和(he)司法部門處理(li)的(de)建議(yi)。

　　1.修繕工程項目資(zi)(zi)金(jin)不(bu)落實或(huo)年度投(tou)資(zi)(zi)未(wei)按規定(ding)到(dao)位(wei)的；

　　2.將工程項目分拆發包規避招(zhao)標或不按規定(ding)進(jin)行招(zhao)標的；

　　3.不按招標文件、投標文件訂(ding)立(li)合(he)同(tong)，或擅自(zi)背離(li)合(he)同(tong)實質性內容另行訂(ding)立(li)協(xie)議的；

　　4.現場簽證(zheng)資料(liao)不實的(de)；

　　5.工程(cheng)結算未經(jing)審計，采取各(ge)種辦法擅自辦理結算以及工程(cheng)結算，高估冒算或重復結算的；

　　6.超(chao)付(fu)工程進度款、虛報投(tou)資完成、虛列(lie)建設成本、隱匿結余資金(jin)、轉移、挪用工程項目資金(jin)的；

　　7.有貪(tan)污受(shou)賄(hui)、收取回扣或嚴(yan)重失職、瀆職等造(zao)成重大(da)損(sun)失浪費等違法(fa)違紀(ji)行為的；

　　8.違反(fan)國家投資與建設管理法規的其他行為(wei)。

　　第十二條  審計(ji)中發現(xian)有串通投標、投標文件弄(nong)虛(xu)作假(jia)、高估冒算(suan)、故(gu)意重復上報(bao)結算(suan)等違(wei)規行為的施工單(dan)位，視(shi)情節取消其一至三年承擔(dan)學(xue)校修繕(shan)工程項目的資格(ge)。

　　第十三條  審計人(ren)員在(zai)修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審計中(zhong)要做到客觀(guan)公正(zheng)、實事求(qiu)是、廉(lian)潔奉(feng)公，維(wei)護學校的(de)(de)合法(fa)權益，確(que)保工程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)造價(jia)的(de)(de)真(zhen)(zhen)實和準(zhun)確(que)。對(dui)在(zai)修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審計工作中(zhong)認真(zhen)(zhen)履(lv)行職責、堅持原則(ze)、做出顯著成績(ji)的(de)(de)審計人(ren)員，學校應給予精神(shen)或物質(zhi)獎勵。對(dui)濫用(yong)職權、徇私(si)舞弊、玩忽職守、泄露秘密的(de)(de)審計人(ren)員，學校依照有關規定(ding)予以處理(li)；情節嚴(yan)重(zhong)的(de)(de)，移交司法(fa)機(ji)關處理(li)。

　　第十四條  本辦法未盡事宜(yi)，依照國(guo)家法律(lv)、法規(gui)及規(gui)章(zhang)執行。

　　第十五條  本辦法(fa)由學校(xiao)審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布之日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印發）